现金日记账是用于记录库存现金每日收支情况的账簿，确保每日现金收支情况的清晰记录。企业应根据货币类型设置相应的现金日记账，以便对现金流动进行详细分类。常见的现金日记账格式包括“三栏式”、“多栏式”和“收支分录式”。实际操作中，通常采用“三栏式”账页格式。
在开始使用现金日记账时，单位需要填写“账簿启用表”和“账簿目录表”，以保证账簿的合法性和完整性。启用表格中应包括单位名称、账簿名称、编号及启用日期，并由会计主管和相关经管人员签字盖章。若一本日记账中包含多个现金账户，应在“账户目录表”中标注各账户名称和页码，便于记录和核对。
出纳员根据审核后的现金收支凭证，应逐日逐笔顺序登记现金日记账。登记要求包括明确分工、专人负责、凭证完整、记录及时、账款相符等。此外，还需遵循正确的登记流程，如逐笔序时登记、日清月结、防止跳行隔页、规范书写等。
更正错账时，应依照规定方法，如划线更正、红字更正或补充登记，确保账目准确无误。同时，现金日记账要求连续登记，不得随意更换账页，作废的账页也应保留在账簿中。
总结来说，现金日记账的管理应严格遵循相关规范，确保账目的真实、准确和完整，以符合会计信息质量要求。
