财务会计分岗实训

实 验 报 告

课程名称： 财务会计分岗实训 实验项目： 往来会计岗位实训 实验类型：综合性□ 设计性□ 验证性□ 专业班别： 姓 名： 学 号： 实验课室：

指导教师： 实验日期：

广东商学院华商学院教务处 制

一、实验项目训练方案 小组合作：是□ 否□ 实验目的： 通过本岗位的实训，全面熟悉往来会计岗位的基本职责和业务核算流程；掌握各种债权、债务的计量标准及其账务处理的操作技能 实验场地及仪器、设备和材料 厚德楼A503 记账凭证35张，科目汇总表3张，三栏式帐页30页 实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）： 1、根据债权、债务等账户的期初余额以及所发生经济业务涉及的债权、债务账户，开 2、设总分类账户和明细分类账户 3、补充填写有关原始凭证 4、根据所列经济业务编制记账凭证 5、根据审核无误的记账凭证，每十天汇总一次，编制科目汇总表 6、进行实训总结 小组成员： 二、实验总结与评价

实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）： 往来会计的工作内容——应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算，这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要,还会和对方单位对账，来核实双方业务的发生记录是否一致。

一般业务主要包括：

1.登记应收、应付账款;其他应收、其他应付账款明细账; 2.定期核对往来账，催收应收款项;

3.进行账龄统计和分析，为计提坏账准备提供必要信息等;

如有可能最好再能够对客户的信用情况进行整理和分析，为企业的赊销提供依据，这应该是进行往来账务处理的工作的较高境界，也是财务管理的重要内容和目的之一。

(1) 对账不及时。

企业由于放松对往来款项的管理，销售部门只管销售，会计部门只管记账，不经常和对方核对账目，久而久之极易造成往来款项悬账及呆账。

(2) 往来款项账务处理不规范。

企业会计人员由于业务素质差，不按照会计制度规定对企业的往来款项进行正确的账务处理。应记入应收款项的业务误记为其他应收款；应记人应付款项的业务误记为其他应付款；还有的把不属于同一账户的应收款项与应付款项对冲按其余额记账等等。由此造成往来款项的混乱，为以后资金结算带来很多麻烦。

(3) 利用往来款项账户调节利润。

企业对已收到的销货款，不作为销售处理，而挂在应收账款或应付账款中，有些企业已付现金的费用不作为费用支出进行账务处理，而挂在其他应收款中等等，任意调节利润，影响国家税收。

(4) 利用往来款项账户进行舞弊。

企业会计人员利用职务上的便利，将款项汇往外地，账务处理时记入往来款项账户中，然后在外地提取现金进行贪污；还有的把核销的应收款项，在以后收回时作为账外小金库，甚至中饱私囊。

(5) 往来款项不定期清理。

企业由于对往来款项管理不善，使一些名存实亡的往来款项长期挂账，该付出的不付出，该收回的不收回，该报损的坏账不报损失处理，该报营业外收入的不报批列营业外收入等等。这些极易造成往来款项的账目混乱。

对实验的自我评价： 理论与实践相结合，通过此次试验，我深深地体会到了实践的重要性 在实际操作过程中我找出自身存在的不足，１、比如自己不够心细比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；２、虽然有老师的辅导，实际工作中还是需要自己多思考，能解决的自己解决，在完成会计工作这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强这方面的学习。 指导教师评语： 学生实验成绩评定： 指导教师签名： 日期： 年 月 日