审计学第八章审计抽样题库
1、有关审计抽样的以下表述中，正确的选项是（）。（）I单项选择题I*A、审计抽
样适用于控制测试和实质性程序中的所有的审计程序
B、注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可
获得充分、适当的审计证据（正确答案）C、统计抽样方法和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D、信赖过度风险和误受风险影响审计效率2、以下各项中（）的高低与所需审计证
据的数量成反向变动关系。（）|单项选择题］*
A、总体变异性B、可接受的抽样风险正勒答案） C、预期总体误差D、非抽样风险
3、下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。（）［单项选择
题］*A、将实际上有效的内部控制推断为失效的
B、将实际上有效的内部控制推断为有效的C、将实际上失效的内部控制推断为失效
的
D、将实际上失效的内部控制推断为有效的（正确答奚）4、在控制测试中，影响注
册会计师审计效率的抽样风险是（）。（）【单项选择题］*
A、误受风险B、信赖过度风险
C、信赖缺乏风险上确答案）D、误拒风险
5、选取样本方法中的随意选样，其实质是依赖注册会计师的专业知识和判断，依 据
所了解的被审计单位的基本情况来选取有代表性的样本。［判断题］*对
错\"确答案）6、在实施控制测试时，注册会计师通常根据对相关控制的设计和执行情况的了 解，或根据从总体中抽取少量工程进行检查的结果，对拟测试总体的预计误差额进 行评估。在实施细节测试时，注册会计师通常对总体的预计误差率进行评估。［判 断题］*
对错（正确答案）
7、在进行控制测试时.如果认为抽样结果无法到达对所测试的内部控制制度的预 期
信赖程度，那么应考虑增加样本量，执行替代程序，提请被审计单位调整或修改实 质性程序程序。［判断题］*对
错（正确答案）8、在进行实质性程序时，如果推断的总体误差超过可容忍误差，经重估的抽样风 险不能接受，注册会计师应增加样本量或修改控制测试程序。［判断题］*
对错（正确答案）
9、发现抽样与停一走抽样的区别在于前者是一次性设定预期总体误差为零，然后 通
过抽样审查寻找有无与“预期总体误差”相矛盾的证据，后者那么是从设定预期总体 误差为零开始，通过逐步调整增加预期总体误差使之与样本误差逐渐吻合。［判断 对正确答案）错
10、系统选样，也称等距选样，是指首先计算选样间隔，确定选样起点，然后再根
据间隔、顺序选取样本的一种选样方法。系统选样方法使用方便，并可用于无限总 体。但使用系统选样方法要求总体必须是随机排列的，否那么容易发生较大的偏差。
I判断题］*对确答案）
错11、比率估计抽样是将每个样本的实际价值与账面价值之比加以平均，作为总体各 单位的实际价值与账面价值的比率，乘以整体的账面价值，作为对总体实际价值的 估计值。I判断题］* 对错（正确答案）
12、注册会计师在进行变量抽样时，可以采用均值估计抽样、比率估计抽样、差额
估计抽样的方法，这三种方法具有“殊途同归”的特性，即无论使用哪种方法，所得 到的对同一工程的估计值是相同的。I判断题J*对
错（正确答案）13、假定注册会计师王华在95%的可靠程度要求下，通过变量抽样方
法得到了存 货本钱总体的估计金额100万元，实际的抽样误差为2万元，小于计划的抽样误 差。兴盛公司存货本钱的账面价值为101万元，那么王华可以95%的信赖程度认可 兴盛公司存货本钱的账面记录。［判断题］* 对三确答案）错
5、注册会计师运用审计抽样时要确定样本规模，以下关于确定样本规模的观点不 正
确的选项是（）。（）［单项选择题］*A、在确定样本规模时，注册会计师应当考虑能否将抽样风险降至可接受的低水平
B、样本规模受注册会计师可接受的抽样风险水平的影响C、可接受的抽样风险水平
越大，需要的样本规模越小
D、注册会计师应使用统计学公式确定样本规模，而不能简单地运用职业判断正 确答
案）6、进行存货计价测试时，由于依据样本结果推断总体特征而导致注册会计师审计 效率低下的抽样风险是（）。（）I单项选择题］*
A、信赖过度风险B、误受风险
C、误拒风险〔正确答案）D、信赖缺乏风险
7、注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能
性属于（）。（）［单项选择题］*
A、非抽样风险E确答案）B、信赖缺乏风险 C、抽样风险D、误受风险
8、注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控 制
测试和实质性程序，以下属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计 抽样的是（）。0 I单项选择题1*A、风险评估程序
B、当控制的运行留下轨迹时的控制测试正确答案）C、实质性分析程序
D、当控制的运行未留下轨迹时的控制测试9、注册会计师欲从1000张凭单中按系统
选样方法选出40张作为样本，确定的选 样起点为556,那么所选到第18张编号是（）。（）［单项选择题］*
A、6B、31
C、981（正确答案）D、1006
10、采用固定样本量抽样方法实施属性抽样时。假定样本量为100,样本中的预期 误差
数为1。而检查至第40个样本时，已发现第2个误差，那么对于其余60个样 本，注
册会计师的作法是（）。（）［单项选择题］*A、不再审查
B、只审查40个C、全部审完（正确答案）
D、审查至第3个误差出现11、以下有关PPS抽样的说法中，错误的选项是（）。
（）［单项选择题］*
A、在利用PPS抽样时，要对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑B、如果
注册会计师预计没有错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法 更小
C、PPS抽样中工程被选取的概率与其货币金额大小成比例D、PPS抽样是一种运用
变量抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计
抽样方法（正确答案）12、注册会计师王华在审查兴盛公司的购货及付款业务时，怀疑兴盛公司的有关职 员伪造请购单、验收报告及进货，以到达虚构进货交易而支付现金的目的。为 确定这种情况是否存在，王华在对相关内部控制进行控制测试应当采用（）。（）
［单项选择题］*A、固定样本量抽样
B、发现抽样;正确答案）C、均值估计抽样
D、停一走抽样13、可接受的抽样风险在实质性程序中主要指（），它与样本规模成反
比。（）［单
选题］*A、可接受的信赖过度风险
B、可接受的误受风险C、可接受的误拒风险正确经案）
D、重大错报风险14、注册会计师采用差额估计抽样对应付账款进行变量抽样。应付
账款总的账户有 2000个，选取的样本是50个。假定样本的账面余额为10万元，审计确认的实际 金额为II万元，应付账款总体的账面金额为300万元，那么推断的总体错报金额为（） 万元。（）【单项选择题|*
A、40（正确答案）B、30 C、10D、20
15、注册会计师采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额
为1。00万元，审计确认的实际金额为900万元，存货总体的账面金额为30000万
元，那么推断的总体实际余额为（）万元。0 I单项选择题］*A、29000
B、29100C、27000（正确答案）
D、 300001、审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在
以下项 目中。适宜采用审计抽样的是（）。0 *
A、实质性分析程序B、细节测试（正确答案） C、留下运行轨迹的控制:正确答案）D、风险评估程序
2、实施细节测试中，当存在以下情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部工程进
行测试的有（）。0 *
A、总体由少量的大额工程构成（王确答案）B、存在特别风险且其他方法未提供充
分、适当的审计证据正破答妄）
C、由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部工程进行检查符合
本钱效益原那么（正确答案）
D、存在特别风险且其他方法提供了充分、适当的审计证据3、在关于销售业务的审计中，注册会计师在以下（）方面可以运用抽样方法。（） *A、确认赊销是否均经过批准正确答案）
B、确认销货是否均附有发运单副本确专案）C、审查大额或异常的销售业务 D、确认销货副本上是否标明账户号码【三确答突）4、在以下关于统计抽样与非
统计抽样的论断中，正确的选项是（）。（）*
A、同等条件下，统计抽样可能比非统计抽样的本钱高:正确答案）B、统计抽样比非
统计抽样要运用更多的数学方法，非统计抽样比统计抽样要运用 更多的专业判断（il确答案）
C、如果非统计抽样设计适当，也能提供与设计适当的统计抽样方法同样有效的结果:
正确答案）
D、统计抽样和非统计抽样，注册会计师在设计、实施和评价样本时都需要运用职 业判断正确答案）5、注册会计师运用统计抽样技术，可以了解总体很多不同的特征，但绝大多数统 计抽样都用来估计（）。（）*
A、偏差率旧确答案）B、错误时间 C、错误金额（正确答案）D、错误性质
6、在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因有（）。（）*A、注册会计师选择的
总体不适合于测试目标.确答奚）
B、注册会计师未能适当地评价审计发现的情况「确答奚）C、注册会计师选择了不适
于实现特定目标的审计程序正碇答案）
D、注册会计师未能适当的定义控制偏差或错报确答案）7、根据对被审计单位的了
解、评估的重大错报风险以及所测试总体的特征等，注
册会计师可以确定从总体中选取特定工程进行测试。选取的特定工程可能包括（）。
0 *A、超过某一金额的局部工程
B、被用于获取某些信息的工程匚确答案）C、大额工程〔正确答案）
D、总体由少量的大额工程构成8、在抽样风险的种类中，（）是最危险的风险，因为
它们将导致注册会计师无法达
到审计目的，无法到达预期的审计效果。0 *A、信赖缺乏风险
B、信赖过度风险正须答案）C、误受风险o
D、误拒风险9、在审计抽样中，注册会计师应当根据（）来确定审计对象总体的预期
总体误差。
预期误差越大，应选取的样本量就越大。0 *A、前期审计所发现的误差（正确答案）
B、经营业务和经营环境的变化〔王确答案）C、内部控制的评价（三确答案） D、分析程序的结果（正矿j答案）10、使用随机数表选取样本时，需要确定选号的
（）。（）*
A、位数，即选用随机数表中每个数的哪几位与抽样单位相对应正硝答奚）B、起点，
即以随机数表中的哪个数作为所选样本的首个号码:正破答案）
C、路线，即按照何种方向作为选取样本的顺序确答案）D、范围，即所选号码是否
落入抽样单位的编号范围之内（正确答案）
11、注册会计师在运用审计抽样方法设计样本时，应考虑的基本因素包括（）。（）*
A、可接受的抽样风险正所答案）B、总体变异性（正确答案） C、预期总体误差上确答案）D、可容忍误差正纳答案）
12、在实质性程序中，非统计抽样对样本结果的评价显示，对总体相关特征的评估
需要修正，注册会计师可以单独或综合采取的措施有（）。（）*A、提请管理层对已识别的误差和存在更多误差的可能性进行调查，并在必要时予
以调整正确答案）B、修改进一步审计程序的性质、时间和范围（E确签案）
C、解除业务约定D、考虑对审计报告的影响（「确答案）
13、在以下关于停一走抽样的说法中，正确的选项是（）。（）*A、首次设定的预期
总体偏差率为零\"确答案）
B、抽样与评价交叉进行三确答案）C、相对于固定样本量抽样而言，可以减少样本
量，提高抽样的效率（正破答卖）
D、有时所需的样本量与固定样本量抽样相同，甚至更多14、注册会计师王华在审查
兴盛公司的应付账款时，采用随机抽样方法从由400笔 业务构成的应付账款总体中抽取了 80笔业务进行逐笔审查。经查证，发现这些业 务存在1600元的误差，据此推断总体中的错误金额为1600-80x400 =
8000（元）。那么注册会计师王华所采用的抽样方法属于（）。（）*A、变量抽样
（正确答案）
B、均值估计抽样正确答案）C、比率估计抽样
D、差额估计抽样\"正确答案）15、PPS抽样方法的优点包括（）。（）*
A、PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性（1确答案）B、PPS抽样
中工程被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动 分层（正确答案）C、对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑
D、如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法 更
小16、注册会计师在对被审单位财务报表实施审计业务时，可以根据被审计单位具体 情况，单独或综合使用选取测试工程的方法，从而有效地提供充分、适当的审计证 据，以实现审计程序的目标。以下属于注册会计师可以选取恰当的测试工程的方法 是（）。0 *
A、对应收账款由少量的大额工程组成，选取全部工程进行测试三确答奚）B、对于在
建工程数额巨大并且对审计报告有重大影响，采取特定工程进行测试〔正 确答案）
C、对应付账款由少量的大额工程组成，选取占总金额50%的工程进行特定工程测 试D、对预付账款账户余额较小，但客户较多，采取审计抽样的方法:正碇答案）
1、如果推断总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本
量或执行替代审计程序。［判断题］*
对（正确答案）错
2、统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法那么来量化、控制抽样风险。［判断题］* 对（正确答案）错
3、注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模通常越大；但是如果可容忍误 差
越大，所需的样本规模也越大。［判断题］*对
错（正确答案）4、采用随机选样方法时，不仅所选的号码是随机的，而且号码之问的距离也是随 机的，但采用系统选样仅能保证所选号码的随机性，不能保证号码间距的随机性。
［判断题］*对」确答案） 错
