“应交—未交”会计科目核算什么内容？？在进行会计处理时，为了核算的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况，在“应交税金”科目下设置“应交”和“未交”两个明细科目。月末自“应交税金—未交”账户转入的当月未交的额，借方余额反映多交的，贷方余额反映未交的。1、应交应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”、“转出未交”、“转出多交”等设置三级明细科目。2、应交税费－未交：该科目核算月度终了后应交未交的以及多交纳的。本科目的借方发生额反映公司多交的，贷方发生额反映公司应交的。月终，公司应将当月发生的应交未交的额及多交的额自“应交税费－应交”科目转入本科目。如本科目借方大于贷方的差额可以在以后各期抵减应交，如本科目贷方大于借方的差额为应交，当月上缴上月的时会计处理为：借：应交税费－未交贷：银行存款（应付帐款）3、应交税费－应交－转出未交：月末，公司“应交”明细科目的贷方合计数额大于借方合计数额的差额即为公司当月应交纳的额。由于当月的应纳税额通常在次月交纳，因而应通过“转出未交”科目处理。将当月发生的应交未交自“应交”明细科目转入“未交”明细科目。借：应交税费－应交－转出未交贷：应交税费－未交4、应交税费－应交－转出多交：月末，公司应将本月实际多交的（指“应交”借方中“已交税金”栏数额大于“应交”贷方合计数的余额）自“应交”明细科目转入“未交”明细科目。借：应交税费－未交贷：应交税费－应交－转出多交5、年末，将“应交税费－应交”各明细科目对冲。借：应交税费－应交－销项税额借：应交税费－应交－进项税额转出借：应交税费－应交－转出多交借：应交税费－应交－出口退税贷：应交税费－应交－进项税额贷：应交税费－应交－转出未交年末按正常程序将本月的应交结转到应交----未交明细后，再按全年的各明细累计余额进行对冲是最好的办法了！6、应交税费－应交－已交税金：核算公司当月上缴当月的额。借：应交税费－应交－已交税金贷：银行存款（应付帐款）这样说理解吗？ 该内容由 杨振军律师 和 律说律答 共创回答
