如果由于对方的违约造成公司发生损失，应当将收取的合同违约金先扣减损失金额，有余额的，计入营业外收入。如果对方的违约未造成公司发生损失，则收取的违约金全额计入营业外收入。另外计入销售收入是要按销售行为缴纳相应的营业税或的，计入营业外收入就只交所得税即可
一、违约金是否需要缴纳
违约金一般不需要缴纳。对于违约金缴纳，只有一种情形，违约金是要计入销售额。目前，越来越多的企业在会计核算时开始涉及违约金收入，如何判断违约金是否要缴纳，为根本和重要的依据是违约金是否符合销售额的特征。
二、母公司豁免子公司商标使用费是什么
1、母公司能否豁免
母公司与子公司为的法人，母公司许可子公司使用商标，原则上应当收取商标使用费。但是，商标作为一种无形财产，具有财产性，商标权人有权许可其他公司无偿使用该商标。这是当事人意思自治的表现，同时，将商标使用权赠与他人，符合赠与的条件。
2、会计分录
（1）母公司
借：长投；贷：银行存款。
（从会计实质重于形式的角度，母公司对子公司的捐赠不能视为真的捐赠，计入营业外收入；而应该视同投资行为，计入长投。）
（2）子公司
借：银行存款；贷：资本公积。
（母公司对子公司的捐赠不能增加子公司的当期损益，在所有者权益中核算）
（3）合并财务报表
借：资本公积；贷：长投，少数股东权。
三、合同违约金支出可以税前扣除吗
1、未发生、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除
《暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人，为的纳税人，应依照条例规定缴纳。
2、已发生、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除
对于、营业税应税行为已经发生，只是合同缔约方未能完全履行合同条款而产生的违约金，应当视一下情况进行涉税处理。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国民法典》第五百八十五条当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，人民或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。
