小额贷款公司审计要点

1.财务报表审计：小额贷款公司应按照会计法规定编制财务报表。审计员应对公司的资产负债表、利润表、现金流量表等进行审计，核实其准确性和完整性。

2. 财务内部控制审计：审计员需要了解小额贷款公司的内部控制制度和运作情况，包括财务管理、风险管理、合规性管理等方面的控制，评估其有效性和可靠性。

3. 资产负债审计：审计员需要审计小额贷款公司的资产负债情况，包括贷款资产、应收账款、存货等，以及负债情况，包括应付账款、贷款负债等，评估其真实性和合理性。

4. 风险管理审核：审计员需要审查小额贷款公司的风险管理制度和运作情况，包括信用风险、市场风险、操作风险等方面的风险管理，以评估公司的风险水平和管理能力。

5. 合规性审计：小额贷款公司应遵守各项法律法规和监管要求，审计员需要审查公司的合规性管理情况，包括反洗钱、反等方面的合规性管理，以评估公司的合规性水平。

6. 绩效评估审计：审计员需要评估小额贷款公司的绩效情况，包括贷款业务收入、净利润、资产回报率等方面的绩效表现，以评估公司的经营状况和盈利能力。

7. 关联交易审计：小额贷款公司应避免关联交易带来的利益冲突和道德风险，审计员需要审查公司的关联交易情况，包括关联方贷款、关联方投资等，评估其合理性和合规性。

- 1 -

8. 其他审计事项：审计员还需要审查小额贷款公司的其他事项，包括资本金和净资产状况、贷款担保情况、贷后管理情况等，以评估公司的整体运营情况和风险水平。

- 2 -