云南旅游2022年财务分析综合报告
一、实现利润分析
2022年利润总额为负34,666.99万元，与2021年负35,081.4万元相比亏损有所减少，下降1.18%。企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。营业收入大幅度下降，经营亏损继续增加，企业经营形势进一步恶化，应迅速调整经营战略。
二、成本费用分析
2022年营业成本为54,304.93万元，与2021年的112,796.59万元相比有较大幅度下降，下降51.86%。2022年销售费用为3,185.43万元，与2021年的5,487.12万元相比有较大幅度下降，下降41.95%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2022年销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。2022年管理费用为19,290.22万元，与2021年的17,907.59万元相比有较大增长，增长7.72%。2022年管理费用占营业收入的比例为35.82%，与2021年的12.63%相比有较大幅度的提高，提高23.19个百分点。2022年财务费用为2,145.01万元，与2021年的3,151.03万元相比有较大幅度下降，下降31.93%。
三、资产结构分析
2022年企业资产不合理占用的数额较大，资产的盈利能力较低，资产结构不太合理。2022年其他应收款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2021年相比，资产结构偏差。
四、偿债能力分析
从支付能力来看，云南旅游2022年是有现金支付能力的，其现金支付能力为86,676.45万元。企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
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五、盈利能力分析
云南旅游2022年的营业利润率为-59.05%，总资产报酬率为-6.35%，净资产收益率为-14.37%，成本费用利润率为-40.42%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为356,196.52万元，经营资产的收益率为-8.93%，而对外投资的收益率为0.54%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部经营资产的收益率，说明对外投资的盈利能力高于内部资产，但内外部资产的收益率均小于企业实际贷款利率，内外部资产的盈利能力均是不能令人接受的。对外投资业务的盈利能力明显下降。
六、营运能力分析
云南旅游2022年总资产周转次数为0.11次，比2021年周转速度放慢，周转天数从1328.83天延长到3275.14天。企业在收缩战线的同时使营业收入有较大幅度的下降，致使企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。云南旅游2022年固定资产周转天数为699.23天，2021年为273.77天，2022年比2021年延长425.46天。云南旅游2022年存货周转天数为88.71天，2021年为25.88天，2022年比2021年延长62.83天。云南旅游2022年应收账款周转天数为323.17天，2021年为153.88天，2022年比2021年延长169.29天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用成倍增加，营运能力成倍下降。
七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看，企业投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，企业长期性资产投资存在4,307.48万元的资金缺口，需要占用企业流动资金。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，能够为企业带来90,983.93万元的流动资金，经营业务是协调的。从两期的比较来看，企业经营活动两期均不需要资金，不但不需要，而且经营活动在2021年还为企业带来20,754.76万元的流动资金，但企业的长期投资活动出现了资金缺口，不过，经营活动所带来的资金，满足了
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企业长期投资活动的资金需求，企业仍然拥有现金支付能力。但要注意短期资金长期使用所带来的风险。
八、发展能力分析
2022年企业亏损运转，不但没有为企业提供发展资金，而且使企业经营资金减少31,086.14万元。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由1,280.7天缩短为1,087.29天，由此而节约资金28,931.58万元，可用于企业今后发展。
九、经营风险分析
云南旅游2022年亏损运转，经营业务很不安全，经营风险较大。企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
十、现金流量分析
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为102,5.91万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的58.16%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加21,574.71万元。2022年云南旅游投资活动需要资金16,273.22万元；经营活动创造资金21,574.71万元。投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。2022年云南旅游筹资活动需要净支付资金21,652.83万元，但经营活动所提供的资金不能满足投融资活动对资金的需要。总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量减少。
（注：报告中使用的分析参数为2021年行业分析参数）
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