人力资源 关于科研计划项目经费管理制度创新的若干思考 湖南省科技发展中心 张媛 摘要：科研计划项目是科研人员对科学理论和技术进行研究的计 划和规划．这不仅需要科研人员投入自己的智力资源，同时需要外部 系建立不同的实验室．但是科研项目的复杂性．决定这单一的院系无法 单独的承担课题，这就需要多个院系的相互合作。而各个院系的财务核 算又是相对的．部分设备在院系实验室长期闲置，而具体的项目组 的资金资源作为支撑，这就涉及到如何对科研计划项目经费进行管 理。我国在改革开放后，经济获得快速发展，科研计划项目经费的投 入也不断增加．对经费的管理也出现了很多问题，本文在分析我国科 研计划项目经费管理的现状和存在问题的基础上，对提高经费管理 的效率提出来建议和意见。 关键词：科研机构经费管理制度 随着我国经济的高速发展，部门，事业单位，企业对科研项目 的经费投入也快速增长。但是我国科学技术研究没有取得和经费使用 数量相匹配的成果．科研经费的使用效率较低成为很多学者研究和探 讨的话题。施一公、饶毅指出中国的科研经费每年的增长速度超过了 ２０％。但是并没有取得与中国经济高速增长相对应的具有突破性的科 技进步，究其原因是科研经费分配不合理，存在做好研究还不如和 拉关系重要现象．科研经费中存在的问题部分归于，部分归于文 化。刘波对中美科研经费管理的管理进行了比较研究，认为我国科研经 费中科研相关科研人员的费用的划分存在比较突出的问题。郑睦霞、徐 孝民等人指出了我国高校科研经费的使用效率普遍偏低，并对低效率 的原因进行了详细的分析，并对改进高校科研经费管理提出了建设性 的建议和意见。宋河发等研究认为我国财政科技投入与经费管理中存 在着科技经费投入总量不足、财政科技经费投入和支出结构不合理、经 费管理模式单一等问题。饶毅、鲁自等认为所有与科研经费分配有关的 部门都需建立严格的以专业优势为基础的评审．国家自然科 学基金会已经在用的是可供其他部门参照的一个模式。 一、科研计划项目经费管理中存在的问题 （一）科研项目的主管机构对科研经费管理制度不完善 科研项目的经费来源是多样的。包括的直接拨款资助的科研 项目，科研机构，部门和企业合作进行的科研项目，企业直接资助 科研机构开展对某一特定技术进行研究的科研项目，使得科研项目的 经费来源变得多元化，而且研究课题的种类很多，这就使得经费分类管 理更加困难。有些部分重大科研计划项目，经费包括的直接拨 款。地方拨款和企业合作资金．而上报科研经费时要向不同的经费 来源上报经费的使用情况，增加了科研课题财务管理的难度，同时科研 项目的具体负责人要对科研经费的使用情况进行审批，而这些负责人 一般对会计，财务等认识具有很大的局限性。这就造成了财务部门人员 和具体经费审批人员的认识存在差异．这就要求财务人员在遵守财务 准则的情况下．还要考虑到不同项目的不同情况。使的有些已经结项的 课题经费还在应用到其他不相关的课题。 （二）科研经费趺费现象严重 随着我国财政收入的增加和科技强国战略的需要，再加上我 国不断上涨的物价水平。和企业都加大了对科研项目资金的投入 力度。经费的增长使的科研项目的浪费现象更加严重，如部分科项目研 究团队一味的追求最新的仪器设备，在设备使用年限内不断淘汰设备； 部分科研项目特别是研究型大学承担的科研项目，一般是分不同的院 还要购买，重复购置将浪费大量的经费。部分科研人员依靠自己的专业 知识．从社会中争取了部分科研资金。这些资金应该作为科研项目资金 统一进行管理和分配，并扣缴部分作为科研机构的日常管理费用，但是 出现了部分或全部来自社会的资金没有直接进入科研机构的账户．而 是直接挂靠在校外的企业单位，从而逃避财务部门对这部分资金的管 理。部分科研人员使用部分和科研项目无关的票据进行报销。将个人的 日常生活费用作为科研费用来套取科研经费，这都造成了科研项目经 费的严重流失。 （三）使用科研经费的效益较低 科研项目经费开支的审批一般是实行课题组负责制．由课题组制 定本课题组的开支计划，这就导致了各个课题组各自为政。主管科研计 划项目的科研机构对各个课题组经费的使用情况无法进行很好的控 制，资金使用的综合效益很低。各个科研计划根据自己的需要采购科研 项目所使用的设备。部分设备在项目结束后就进入了闲置状态。由于没 有进入科研机构整体的资产管理账户．当其他课题需要同样的设备时 也会自行购买。这虽然没有直接导致科研项目经费的浪费．但是对科研 机构来说，这是一种效率极低的方式。同时科研项目形成的科研成果没 有后续的跟进和管理，这就造成了科研成果利用的效益低，间接导致了 科研项目资金的使用效率低。 （哪）科研计划项目的结余经费的处理不合理 根据国家规定，科研计划项目的专项资金在年末要进行结转。没有 完成的项目经费可以结转到下一年度继续使用。但因故终止的科研计 划项目，科研计划项目的管理部门应该对科研项目的账目和资产进行 及时的登记核算，并汇总后报送具体的负责部门。并在清查处理后收回 结余经费，按照这样的规定，容易导致项目组突击使用经费，甚至部分 科研计划项目组使用违规的手段套取项目经费。这造成了项目结余经 费的浪费。 二、改进科研计划项目经费管理的措施 （一）加强相关珐律珐规建设．建立项目科学监管模式 法律法规的建设是科研计划项目经费管理的基础。可以保证科研 计划项目经费监管做到有法可依。要根据我国具体的实际情况。借鉴欧 美，日本，韩国等发达国家在科研计划项目经费管理立法方面的经验， 如日本在２００６年和２００７年分别由最高科技部门和文部科学省出台了 《关于防止公共研究费不正当使用的共同指导方针》和《研究机构的公 共研究费的监管指导方针（实施准则）》。还应该积极推进科研计划项目 经费内外部监管，项目前后监管的模式。科研计划项目的主管部门对自 己管理的科研项目，应该加强宏观的管理，做到科研经费投入到最需要 的科研项目和科研领域中去，并对科研计划项目进行定期和不定期的 日常监管。同时鼓励积极引入外部的审计部门和财务部门对科研计划 项目进行财务管理．增加对项目开支的审计投入。这就可以通过科研计 划项目立项前的严格审批，项目开展中日常监管和项目完成后的外部 审计。前后和内外两个层次加强对项目资金的管理。从而提高项目资金 龋 ｚ＊ ｆ ｛ｎａ眦并２４１
