中国宝安集团利润表水平分析和垂直分析

学 院

课 程 实 训 报 告

学院 专业 班

姓 名： 学 号： 指导教师： 日 期：

实训结果 1． 根据中国宝安集团公司2009年-2010年利润表分析得出下表。 报表日期 垂直分析 单位 一、营业总收入 营业收入 二、营业总成本 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 三、营业利润 营业外收入 营业外支出 非流动资产处置损失 利润总额 所得税费用 499257000 41361800 301400 1340340 510470000 101875000 523905000 60365100 26735500 4943530 557535000 115941000 248000 19003300 -3413400 3603190 47065000 14066000 4.94 15.27 16.29 45.94 -11.32 268.83 13.81 1.27 0.92 0.04 3.12 1.88 0.15 3.60 1.02 0.61 0.11 1.72 0.49 2009 3269390000 3269390000 3024400000 2152100000 175690000 316563000 250076000 117704000 12270000 8473550 245797000 22304600 2010 增减额 3216780000 3216780000 2944080000 1982300000 135512000 355073000 315487000 108880000 46827000 -211900 273099000 45202700 -52610000 -52610000 -80320000 -169800000 -40178000 38510000 65411000 -8824000 34557000 27302000 228100 水平分析（%） -1.61 100.00 100.00 -1.61 100.00 100.00 0.00 0.00 增减(%) 2009年 2010年 结构 -2.66 92.51 91.52 -0.98 -7. 65.83 61.62 -4.20 -22.87 12.17 26.16 -7.50 281. 11.11 102.66 5.37 7.65 3.60 0.38 7.52 0.68 4.21 -1.16 1.36 2.16 1.08 0.97 0.72 9.81 1.46 8.49 1.41 9.68 11.04 3.38 -0.22 -30365450 -358.36 0.26 -0.68 -0.94 0.83 -0.09 9.22 15.61 17.33 四、净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 五、每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 408594000 253460000 155135000 441594000 325476000 116118000 0.3 0.3 180302000 6216000 505522000 116374000 33000000 72016000 -39017000 0 0.07 0.07 122812500 155812000 202368000 -46556000 8.08 12.50 13.73 28.41 -25.15 30.43 30.43 213.63 66.75 -28.57 7.75 10.12 4.75 0.00 0.00 0.00 1.76 0.00 0.00 0.00 5.61 1.23 2.37 0.00 0.00 0.00 3.85 5.08 6.44 3.61 -1.14 0.23 0.23 574500 466084000 303154000 162930000 33.43 14.26 19.33 9.27 15.72 4.98 3.62 -1.37 水平分析： 从表中可见，决定营业利润的因素包括营业收入、营业费用、管理费用。表中2010年的营业收入比2009年下降了1.61%，说明企业在2010年的经营业绩成果有所降低。但同时，2010年的管理费用和营业费用也比2009年分别提升了26.16%和12.17%，但是这并不会影响营业利润的上升，原因在于营业成本、财务费用、营业税金及附加有很大程度的减少。值得注意的是营业成本的减少幅度远大于营业收入的减少，这违成本收入的基本规律，需要进一步了解情况。公司利润总额变动增长的主要因素是营业利润增加248000元，企业投资收益和营业外收支净额也有较大幅度的增加额，投资收益增加27302000元，营业外收支净额增加22416700元。2010年净利润额比2009年的增加了33000000元，增长幅度8.08%。导致增长的直接原因是利润总额的增长幅度高达9.22%，而少数股东分享的损益减少了39017000元，下降了25.15%，这是造成净利润增长幅度较大的主要原因。 垂直分析： 从利润项目的结构上看，除营业成本占营业总收入的比重下降了4.2%、归属于母公司所有者的综合收益总额比重提升6.44%、其他综合收益变动比重3.85%外，其他项目变化不大。利润总额的比重提升说明企业的盈利能力有所提升这是件好事，但联系成本项目来看其增加主要依靠成本费用的减少，而不是靠企业的主营业务收入这不利于企业的长期发展。 2011年 利润表水平分析 报表日期 单位 一、营业总收入 营业收入 二、营业总成本 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 其他业务利润 三、营业利润 营业外收入 营业外支出 20121231.00 20111231.00 增减额 增减（%） 元 元 4024590000.00 4065260000.00 -40670000.00 -1.00% 4024590000.00 4065260000.00 -40670000.00 -1.00% 4068150000.00 3747220000.00 320930000.00 8.56% 2599370000.00 2577990000.00 21380000.00 0.83% 140810000.00 192261000.00 -51451000.00 -26.76% 537868000.00 411739000.00 126129000.00 30.63% 491279000.00 420772000.00 70507000.00 16.76% 255133000.00 128800000.00 126333000.00 98.08% 43692500.00 15654500.00 28038000.00 179.11% 122741000.00 -132239000.00 254980000.00 -192.82% 298471000.00 304849000.00 -6378000.00 -2.09% 34242500.00 44730900.00 -10488400.00 -23.45% 0.00 0.00 0.00 0.00% 377650000.00 490651000.00 -113001000.00 -23.03% 499500.00 34067200.00 12432300.00 36.49% 12106700.00 4865360.00 7241340.00 148.83% 非流动资产处置损失 利润总额 所得税费用 未确认投资损失 四、净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 五、每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 2687530.00 582371.00 2105159.00 361.48% 412043000.00 519853000.00 -107810000.00 -20.74% 104742000.00 139417000.00 -34675000.00 -24.87% 0.00 0.00 0.00 0.00% 307301000.00 380435000.00 -73134000.00 -19.22% 160461000.00 269923000.00 -109462000.00 -40.55% 146840000.00 110512000.00 36328000.00 32.87% 0.00 0.00% 0.15 0.25 -0.10 -40.00% 0.15 0.25 -0.10 -40.00% 92026200.00 -170319000.00 262345200.00 -154.03% 399327000.00 210117000.00 1210000.00 90.05% 252491000.00 100412000.00 152079000.00 151.46% 146837000.00 109704000.00 37133000.00 33.85% 利润表垂直分析 报表日期 单位 一、营业总收入 营业收入 二、营业总成本 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 其他业务利润 三、营业利润 营业外收入 营业外支出 非流动资产处置损失 利润总额 所得税费用 未确认投资损失 四、净利润 20121231.00 20111231.00 2012 2011 元 元 4024590000.00 4065260000.00 100.00% 100.00% 4024590000.00 4065260000.00 100.00% 100.00% 4068150000.00 3747220000.00 101.08% 92.18% 2599370000.00 2577990000.00 .59% 63.42% 140810000.00 192261000.00 3.50% 4.73% 537868000.00 411739000.00 13.36% 10.13% 491279000.00 420772000.00 12.21% 10.35% 255133000.00 128800000.00 6.34% 3.17% 43692500.00 15654500.00 1.09% 0.39% 122741000.00 -132239000.00 3.05% -3.25% 298471000.00 304849000.00 7.42% 7.50% 34242500.00 44730900.00 0.85% 0.00 377650000.00 499500.00 12106700.00 2687530.00 412043000.00 104742000.00 0.00 307301000.00 0.00 490651000.00 34067200.00 4865360.00 582371.00 519853000.00 139417000.00 0.00 380435000.00 1.10% 0.00% 0.00% 9.38% 12.07% 1.16% 0.84% 0.30% 0.12% 0.07% 0.01% 10.24% 12.79% 2.60% 3.43% 0.00% 0.00% 7.% 9.36% 利润表水平分析 1、净利润或税后利润分析： 中国宝安2012年实现净利润307301000，比上年减少了73134000.00，减少率为19.22%，减少幅度较高。其中归属于母公司的股东的净利润比上年增长了152079000.00，增长率为151.46%；少数股东损益比上年增长了37133000.00，增长率为33.85%。从水平分析看，公司净利润增长主要是利润总额比上年减少 107810000.0而引起的，由于所得税比上年减少了246118200-34675000.00。二者相抵，导致净利润减少73134000.00. 利润总额分析： 公司利润总额减少107810000.00，关键原因是公司营业外支出减少，公司营业外支出增加7241340.00，上升了148.83%，同时，营业利润减少也是导致利润总额减少的有力因素，营业利润比上年减少了-113001000.0，增长了188.27%。同时，营业外收入的增加使利润总额增加了12432300.00。综合作用的影响，导致利润总额减少了107810000.00。 营业利润分析： 公司的营业利润增加主要是营业收入和投资收益增加所致。营业收入比上年减少了40670000，减少率为1%。投资收益的增加，导致营业利润减少了113001000.0，资产减值损失的减少，是导致营业利润增加的有力因素，本年公司资产减值损失增加了28038000，上升了179.11%。各项增减相抵后营业利润减少了113001000.，减少23.03%。 利润表垂直分析 表中，营业利润占营业收入的比重为9.38%，比上年度的12.07%下降了2.69%；本年度利润总额的构成为10.24%，比上年下降了12.79%，可见，才利润的构成情况上看，伊利公司盈利能力比上年度略有下降。 中国宝安集团2012年利润表分析 1、水平分析表 报表日期 单位 一、营业总收入 营业收入 二、营业总成本 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 三、营业利润 营业外收入 营业外支出 非流动资产处置损失 利润总额 所得税费用 四、净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 20121231 元 4024590000 4024590000 4068150000 2599370000 140810000 537868000 491279000 255133000 43692500 122741000 298471000 34242500 377650000 499500 12106700 2687530 412043000 104742000 307301000 160461000 146840000 92026200 399327000 252491000 20111231 元 4065260000 4065260000 3747220000 2577990000 192261000 411739000 420772000 128800000 15654500 -132239000 304849000 44730900 490651000 34067200 4865360 582371 519853000 139417000 380435000 269923000 110512000 -170319000 210117000 100412000 增减额 增减（%） -40670000 -40670000 320930000 21380000 -51451000 126129000 70507000 126333000 28038000 254980000 -6378000 -1.00% -1.00% 8.56% 0.83% -26.76% 30.63% 16.76% 98.08% 179.11% -192.82% -2.09% -10488400 -23.45% -113001000 -23.03% 12432300 36.49% 7241340 148.83% 2105159 361.48% -107810000 -20.74% -34675000 -24.87% -73134000 -19.22% -109462000 -40.55% 36328000 32.87% 262345200 -154.03% 1210000 90.05% 152079000 151.46% 归属于少数股东的综合收益总额 146837000 109704000 37133000 33.85% （一）利润增减变动水平分析评价 （1）净利润与税后利润分析。宝安公司2012年实现净利润3073.1万元比上年减少了7313.4万元，减少率为19.22%，其中营业收入减少了4067万元，对联营企业和合营企业的投资收益减少了23.45%。从水平分析来看公司净利润减少的主要原因就是企业营业收入的减少和投资收益的减少。 （2）利润总额分析。利润总额是反应企业财务成果的指标，它不仅反映企业的营业利润还反映企业营业外收支情况，宝安公司利润总额减少了10781万元，关键原因是该公司营业利润减少了11300.1万元，同时公司营业外支出增加了724.134万元，综合作用的影响导致企业利润总额减少10781万元。 （3）营业利润分析。该公司营业利润的减少主要表现在公司对联营企业和合营企业的投资收益减少了1048.84万元。以及营业收入和营业成本的减少和增加。 2.垂直分析表 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 2012年 100 .59 3.50 13.36 12.21 6.34 1.09 3.05 7.42 0.85 9.38 1.16 0.30 0.07 10.24 2.60 7. 2011年 100 63.42 4.73 10.13 10.35 3.17 0.39 -3.25 7.50 1.10 12.07 0.84 0.12 0.01 12.79 3.43 9.36 （二）利润结构变动分析评价 从上表中可以看出，宝安集团2012年度各项财务成果的构成情况。营业利润占营业收入的比重为9.38%，比上年的12.27%减少了2.%，本年利润总额构成为10.24%，比上年度的12.79%减少了2.55%，本年度净利润构成为7.%，比上年的9.36减少了1.68%。可见，从利润的构成情况来看，宝安集团的盈利能力相对上年来看有所降低。从综合水平来看公司盈利能力下降还表现在企业营业成本即营业税金及附加、各项费用的增加和营业收入及投资收益的减少。