内部审计工作规范手册

审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、和程序；企业的所有业务是否符合所确定的，并取得成功。就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。

1、 设置的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。

内部审计管理控制岗位职责一览表

审计管理控制岗位 1、董事会 主要职责 审批内部审计管理制度； 审批内部审计年度工作计划； 审批内部审计重要审计报告； 对重大舞弊、过失行为的处理裁决； 2、总经理 根据审计结果对相关责任人员进行处罚； 根据审计结果指导被审计部门开展整顿工作； 3、审计委员会 审核内部审计管理制度； 在授权范围内审批审计报告； 审核审计部年度审计工作计划 监督和指导审计部开展审计工作 受理并处理审计争议和申诉 确定进行内审外评的实施单位 4、审计 编制内部审计管理制度 审核各审计项目的实施方案 根据企业经营状况，制定年度审计工作计划 组织审计工作按计划和程序展开，指导审计项目的实施 审核审计项目的工作底稿和审计报告 初选内审外评实施单位，报上级批准 及时汇报发现的舞弊行为，并给出处理建议 5、审计项目组长 拟订审计项目实施方案，报上级审批 审批审计工作底稿及审计报告； 审批内审外评的实施单位； 对违纪单位进行处罚； 处理审计争议和审计申诉 审批审计项目的实施参与具体的审计项目； 内部审计外评单位的选择； 审核、审批审计报告 不相容职责 编制内部审计报告和工作计划； 编制审计工作底稿，报上级审批 编制审计工作报告，报上级审批 组织开展审计项目的后续审计工作 6、被审计部门 配合审计部完成对本部门的审计 对审计报告、处理意见提出意见或进行申诉 根据审计结果对本部门工作进行整改 孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表

岗位名称 工作联系 内部 外部 工作目标 序号 1 2 3 部门名称 方案、工作底稿、审计报告 对被审对象实施处罚 执行或参与审计项目 直接上级 董事会、总经理、审计委员会、、企业内各相关部门 审计机关、会计事务所 组织实施内部审计工作，维护企业利益，保证企业经营、发展目标的实现 工作职责 制定审计工作制度及工作程序，并监督指导审计人员执行 根据企业发展要求制订审计工作计划，并组织实施 监督审计项目的实施，审核审计工作底稿和审计报告，给出指导建议 负责程度 全责 全责 全责 4 研究舞弊行为涉及的范围和可能存在的隐患，做好预防、检查、汇报工作 全责 5 组织开展业务学习、培训，不断提升自身和下属的业务能力和职业素养 全责 6 确认 协调并配合好企业开展的外部审计及内审外评工作 支持 我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！ 确认人： 确认日期： 生效日期 批准日期 各科长岗位工作职责一览表

岗位名称 工作联系 内部 外部 工作目标 序号 1 2 3 部门名称 直接上级 、、企业被审计相关部门或人员、审计专员 审计机关、会计事务所 组织完成内部审计项目，检查舞弊隐患行为，保证审计工作合理、有效 工作职责 参与审计计划、审计工作制度和程序的制定工作 根据审计任务制定具体审计项目的工作方案，并组织实施 针对具体审计项目组织开展调查、取证工作，编制审计工作底稿 负责程度 部分 全责 全责 4 5 根据确凿的材料和证据得出审计结论，编制审计报告 征求被审计对象对审计报告的意见，得到确认后上报审计报告 全责 全责 6 确认 对所发现的审计问题提出整改措施并进行后续审计工作 支持 我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！ 确认人： 确认日期： 生效日期 批准日期 审计人员工作规范

受控状态 制度名称 审计人员工作规范 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1条 为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家有关法律法规和企业内部规定，特制定本规范。 第2条 审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。 第3条 审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。 第4条 审计人员应具备的素质。 1．熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算及业务流程。 2．掌握审计、内部控制和公司治理等相关专业知识。 3．具有与所执行审计业务相匹配的经验。 4．具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力。 5．具有较强的人际交往能力，能恰当地与他人进行有效的沟通。 第5条 审计人员日常行为规范。 1．全心全意为企业的改革和发展服务，忠于职守，勤奋工作。 2．努力学习，不断更新知识，学以致用，积极进取。 3．严格遵守国家法律、法规，依法审计，保证审计材料的真实性、合法性。 4．办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保持严谨、稳健、负责的职业态度。 5．不得参与被审计单位的经营活动。 6．办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 7．对在执行审计任务中知悉的国家、企业和被审计单位的商业秘密及不宜公开的事项，负有保密责任。 8．谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。 第6条 审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律。 1．在实施审计期间，不得参加可能影响公正执行任务的宴请。 2．到外地或有关单位调查研究时，食宿应执行公司规定的接待标准。 3．不受贿、索贿，不利用职权为个人谋私利。 4．不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。 第7条 本规范由审计部负责解释。 第 本规范自发布之日起施行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 组织架构图

部门 部门负责人 直属领导 部门编制 部门组织结构图 审计经理 经理级 人 财务审计主管 管理审计主管 合同审计主管 项目审计主管 监察主管 主管级 人 财务审计员 职责 权力 相关说明 编制人员 编制日期 风险审计员 责任审计员 合同审计员 项目审计员 监察员 专员级 人 1．制定和完善企业审计管理制度，建立企业内部审计监督控制体系 2．制订企业年度审计工作计划，对下属企业及直属单位的经营效益、财务收支、预算执行情况、经济合同、内控制度等进行审计 3．对企业内控制度执行及经济运行情况进行全过程监督，组织对下属企业和直属单位主要领导人的任期（任中、离任）经济责任进行审计 4．对下属企业的重大投资、重点项目、项目资金使用、设备和物资采购招投标、重大经济合同的履行进行等审计 5．协调配合与上级各主管部门对企业的审计工作，按时完成领导交办的其他相关工作 1．有自主开展内部各项审计工作的权力 2．有权就审计出的严重问题=提请董事会给予直接责任人行政降级和撤职处分 3．有权对阻挠妨碍审计工作的行为作出及时制止决定 4．有权要求被审计单位对审计工作予以配合的权力 审核人员 审核日期 批准人员 批准日期 审计部经理职位说明书 职位名称 直接上级 审计部经理 财务总监 1．学历、专业知识 大学本科以上，具有财会、金融、企业管理等相关专业知识，熟悉相关法律、法规 任职资格 2．工作经验 十年以上财务工作经验，具有高级专业技术职务任职资格 职责表述：制定规章制度 职 工作 责 任务 一 考核重点：制度编制及时、健全 职责表述：制订年度审计工作计划 职 工作 责 任务 二 2．组织实施各项审计计划，监督审计过程 考核重点：计划编制的及时性 职责表述：组织实施审计工作 1．组织对集团和子公司经营成果的真实性、准确性、合规合法性等进行审计 2．组织对各子公司各项财务收支、专项资金的核算和使用进行审计 职 工作 责 任务 三 5．组织专案审计，即根据董事会意见，对有损集团利益或严重违反财经纪律的行为，对集团和子公司中重大的带有倾向性的财务收支和经济利益进行审计 6．各项审计工作结束后，撰写审计报告上报财务总监 考核重点：各项审计工作开展顺畅，审计结果准确，审计报告及时 职责表述：配合外部审计 职 工作 责 任务 四 考核重点：外部审计的配合程度，外部单位的满意度评价 2．办理经企业领导批准的其他审计事项 1．根据审计计划的需要，配合外部的审计机构进行必要的调查 4．组织对集团和子公司的内部管理制度及执行情况进行审计 3．组织对即将离任的企业高层的人员状况、工作业绩进行客观、公正的全面审计 信贷、预决算等计划进行审计，对经济合同、契约等进行审计 1．按照集团年度工作计划制订年度审计计划，包括对集团和子公司的财务、投资、2．内部审计制度由总经理和董事会批准后，审计部组织执行和监督 1．拟订企业的各项内部审计制度，报财务总监、总经理及董事会审批 所属部门 直接下级 审计部 审计主管 职责表述：部门管理 职 工作 责 任务 五 3．协助人力资源部做好本部门员工的招聘、录用工作 考核重点：部门年度工作计划的完成情况 2．负责对部门员工的业务指导、绩效考核 1．管理本部门的日常事务以及部门员工工作的调配、协调 1审计经理岗位职责

基 本 要 求 1．学历 本科及以上学历，财务、审计等相关专业 任 职 资 格 2．专业经验 五年以上相关工作经验，两年以上大型企业或集团企业内部审计工作经验 3．个人能力要求 精通审计、税务法律法规，熟悉行业以及企业经营范围、业务流程与会计核算方法 相关说明 1．具备注册会计师或高级审计师资格 2．具备良好的沟通协调能力及团队协作精神 3．正直诚实，具有良好的职业操守 1．拟定并完善内部审计制度和流程，制订企业年度内部审计计划和审计工作费用预算 2．拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计文书 职 责 内 容 3．组织实施财务审计、投资项目专项审计、经济合同审计、经营活动遵守法规审计、管理人员离职审计、内控流程审计等各项审计工作，并出具内部审计报告 4．针对各项审计工作的结果，编制审计报告、整改建议及阶段性审计总结，并督促审计结论和合理化建议的落实工作 5．组织企业内控体系的设计与建设，及时发现企业经营活动中存在的潜在问题和风险，提出改进意见 6．组织对下属企业和控股企业开展经营审计工作 7．根据审计工作计划，配合外部审计机构的审计工作 8．负责对部门内部员工进行管理和对下属企业审计部门进行指导 1．考核频率 年度 考 核 指 引 2．考核主体 财务总监 3．考核指标 审计工作计划完成率、审计报告按时编制率、审计报告一次性通过率、审计问题追踪检查率、审计结果准确率 考 核 说 明

的荣誉称号 到口头警告处分 3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“年度优秀经理”1．考核结果作为薪酬发放依据 2．考核得分低于2分者，将受结果应用

2审计主管岗位职责

基 本 要 求

1．学历 本科及以上学历，财务、审计等相关专业 任 职 资 格 验 3．个人能力要求 熟悉财税法规、审计程序和企业财务管理流程 2．专业经验 三年以上审计经验，一年以上审计项目管理经相关说明

1．具有中级会计师或中级审计师资格 2．具备良好的沟通能力、应变能力、观察分析能力及逻辑思维能力 3．诚实正直，保密观念强，具有良好的职业操守 1．在审计经理的指导下，制定内部各项审计操作程序与流程，对内部审计工作的开展提出合理化建议 职 责 内 容 2．根据具体审计项目的实际情况，负责审计方案与审计计划编制等审计前期准备工作 3．组织或协调审计工作，并负责审计小组人员的日常管理与工作指导，与被审计对象交换审计意见及建议，出具审计报告和整改通知书 4．对各运营单元的整体风险进行分析与评价，并对重要业务流程进行潜在风险分析与提示，及时出具相关评价意见和报告 5．审核整改方案并进行跟踪检查，解决出现的新问题，并对最终结果发表建议 6．整理审计资料和文件，建立审计档案 7．配合审计经理完成企业管理层交办的专项、专案等其他审计工作事项 1．考核频率 季度、年度 考 核 指 引 2．考核主体 审计经理 3．考核指标 审计方案按时制定率、审计工作按时完成率、审计报告证据充分性、风险分析报告提交及时率、审计档案完好率 1．考核结果作为薪酬发放依据 2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分 3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“季度优秀主管”的荣誉称号 考 核 说 明 结果应用

3财务审计员岗位职责

基 本 要 求

1．学历 本科及以上学历，财务、会计等相关专业 任 职 资 格 2．专业经验 一年以上会计、审计岗位工作经验 3．个人能力要求 熟悉国家有关方针、以及企业内部制度，具有扎实的会计和审计理论知识 相关说明

1．具有初级审计师资格 2．接受过管理学、财经法律法规、产品知识等方面的培训 3．工作严谨，有责任心，有团队合作精神 1．在审计经理的领导下，拟订审计计划方案 2．负责完成企业资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作 职 责 内 容 3．按照审计程序和审计方法，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增值服务 4．检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见 5．编写审计工作底稿，进而编制审计报告，确保审计证据支持审计目的 6．整理、归档审计资料，管理审计档案 7．按时完成领导交办的其他相关工作 1．考核频率 月度、年度 考 核 指 引 2．考核主体 审计经理、审计主管 3．考核指标 业务审计工作完成率、审计证据复核率、审计工作底稿数据差错率、审计资料归档率、违反审计程序的次数 考 核 说 明

1．考核结果作为薪酬发放依据 2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分 3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号 结果应用

4管理审计员岗位职责

基 本 要 求

1．学历 本科及以上学历，财务、审计、管理等相关专业 任 职 资 格 2．专业经验 一年以上会计、审计岗位工作经验 3．个人能力要求 精通企业管理流程、架构和体系，良好的文字表达能力，能完成审计报告的撰写 相关说明

1．具备初级审计师资格 2．具有良好的原则性、沟通能力、团队合作精神与职业道德. 1．在审计经理的带领下，拟订管理审计工作方案，为制订审计计划提供资料 2．在审计经理的带领下，对企业制度流程的建立、执行情况进行审计，评价管理风险职 责 内 容 领域，对制度执行中存在的问题予以及时反馈，通过审计进一步完善企业内控制度 3．在审计经理的带领下，对企业经营管理情况进行专项审计 4．在审计经理的带领下，对职业经理人任期评价或离职进行管理方面的责任审计与评价 5．在审计经理的带领下，对重大投诉事项、舞弊案件进行专项调查 6．准备审计事项签证单，与被审计单位讨论不足之处，向被审计单位提出纠正错误、改善管理、增加收入和节约成本的建议 7．编制审计工作底稿，拟订审计报告草案，评价已实施的改进措施 1．考核频率 月度、年度 考 核 指 引 2．考核主体 审计经理、审计主管 3．考核指标 经营管理审计工作按时完成率、责任与投诉审计工作按时完成率、审计报告一次性通过率、管理问题追踪检查率、审计建议被采纳的数量 考 核 说 明

1．考核结果作为薪酬发放依据 2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分 3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号 结果应用

5合同审计员岗位职责

基 本 要 求

1．学历 本科及以上学历，经济、法律等相关专业 任 职 资 格 2．专业经验 一年以上会计、审计岗位工作经验 3．个人能力要求 熟悉企业评审工作流程和产品销售知识，具备 风险分析能力及较强的法律意识 相关说明

1．接受过有关财务内部控制和相关法律常识培训 2．具备一定的英语水平能熟练使用计算机 3．具有较强的分析和沟通技巧、团队合作意识和责任感 1．根据审计经理的工作安排，对招标文件和合同进行评审，包括招标合同条款的审核，指出合同中存在的潜在风险，减少合同及收款风险并为管理层的业务决策提供意见职 责 内 容 和建议 2．审核合同的审批情况，确保所有超出权限的合同条款都依据相关和程序得到适当批准，确保合同评审文件信息的准确性和真实性 3．对执行过程中需变更的合同进行审核，审核合同变更申请，比较变更后的内容与变更前已批准的条件，并取得必要的批准 4．及时准确地编写和审核合同评审报批文件，包括客户简介及资信评估，提供的产品及其价格，成本估算，资格评审，付款、罚款条款及其他条款，必要的审批表格等 5．按时完成领导交办的其他相关工作 1．考核频率 月度、年度 考 核 指 引 2．考核主体 审计经理、审计主管 3．考核指标 合同条款变更审核及时率、合同风险分析报告按时提交率、问题合同未被审核出的件数、违反合同审核程序的次数 考 核 说 明

1．考核结果作为薪酬发放依据 2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分 3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号 结果应用

6风险管理审计员岗位职责

基 本 要 求

1．学历 本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业 任 职 资 格 2．专业经验 一年以上会计、审计岗位工作经验 3．个人能力要求 掌握风险控制管理领域的理论知识和关键技能，能完成审计工作 1．协助审计经理设计和完善内部风险控制审计流程 相关说明

1．具有初级审计员资格 2．有良好的沟通表达能力和问题解决能力 3．良好的团队合作精神和高度的工作热情，责任心强，诚信敬业 2．根据审计主管的工作安排，负责对企业业务单元的内部风险控制机制进行调查，识职 责 内 容 别各业务单元存在的风险 3．分析和评价存在的或识别出的潜在的风险，并针对内部风险控制机制的建立提出合理化建议 4．负责调查、评价内部风险控制机制的运行效果，进而对风险控制措施的有效性进行评价 5．为企业风险控制体系的建立和完善提出合理化建议 6．按时完成领导交办的其他相关工作 1．考核频率 月度、年度 考 核 指 引 2．考核主体 审计经理、审计主管 3．考核指标 风险审计计划按时提交率、风险调查计划完成率、风险评价分析报告按时提交率、风险控制建议被采纳的数量 1．考核结果作为薪酬发放依据 2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分 3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号 考 核 说 明 结果应用

7经济责任与绩效审计员岗位职责

基 本 要 求 1．学历 本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业 任 职 资 格 2．专业经验 一年以上会计、审计岗位工作经验 3．个人能力要求 熟练掌握审计业务方面的知识和技能，具有较强的组织协调能力、人际沟通能力和逻辑分析能力 相关说明 1．具有初级审计师资格 2．具有良好的团队合作精神和高度的工作热情 3．责任心强 1．协助审计经理制定经济责任和绩效审计的有关规章制度、审计程序及审计标准 2．根据企业年度审计计划或临时任务，拟订有关经济责任和绩效审计项目计划，并负责组织和实施 3．担任经济责任审计项目组成员，根据审计经理的安排开展项目组相应的审计工作 4．对经济责任审计项目组成员的审计工作给予指导和检查 5．负责审计底稿的复核、审计报告初稿的撰写和审计档案的管理工作 6．按时完成领导交办的其他相关工作 职 责 内 容 1．考核频率 月度、年度 考 核 指 引 2．考核主体 审计经理、审计主管 3．考核指标 经济责任与绩效审计计划按时完成率、审计底稿复核及时率、审计报告初稿按时提交率、审计结果准确率 1．考核结果作为薪酬发放依据 2．考核得分低于2分者，将受到口头警告处分 3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号 考 核 说 明 结果应用

目（工程）审计专员岗位职责

基 本 要 求 1．学历 本科及以上学历，工程管理、会计学等相关专业 任 职 资 格 2．专业经验 一年以上工程管理、会计岗位工作经验 3．个人能力要求 熟练工程项目建设方针和法规及土木技术知识，具有良好的专业辨别能力和沟通能力 相关说明 1．工作责任心强，严谨诚实、谦虚、保密的职业道德 2．能在压力下处理多样及复杂的工作，理解及分析各种复杂资料，并得出结论 1．编制项目（工程）审计工作计划及方案，根据审计计划抽审工程概预算、目标成本、招投标文件等 2．组织实施企业基建工程项目的现场审计和管理，并按照要求提出审计报告、审计意见书和管理建议书 3．建立和完善审计工程成本数据库，分析工程项目成本控制情况，针对异常成本变动提出审计意见，深入调查分析后编写分析报告并提出合理化建议 4．协助财务审计人员综合分析被审计项目（工程）在财务方面存在的问题，积极提出分析意见；协助审计完善内部审计制度，编制项目（工程）审计程序和流程 5．参与新项目管理规章制度的编制并提出合理化建议，对有关审计流程和方式方法进行相应的修订，提出外审建议 6．按时完成领导交办的其他相关工作 1．考核频率 月度、年度 考 核 指 引 2．考核主体 审计经理、审计主管 3．考核指标 审计方案按时编制率、审计工作按时完成率、审计结果差错率、工程成本审计报告准确率、审计问题跟踪检查率 的荣誉称号 到口头警告处分 3．考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”1．考核结果作为薪酬发放依据 2．考核得分低于2分者，将受职 责 内 容 考 核 说 明 结果应用

审计工作职责。

1．认真贯彻执行有关审计管理制度。

2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。 5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。

6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。 7．完成企业领导交办的其他相关工作。 审计工作

第40条 主要审计任务。

1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。

2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。

3．对企业负责人进行离任审计。离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具审计报告。

4．对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议。

5．内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确认。对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见书。

第41条 审计工作必须严格执行企业制定的财务规章制度。

审计作业管理制度

制度 审计作业管理制度 名称 执行部门 编 号 受控状态 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为加强企业内部控制，改善企业经营环境，特制定本制度。 第2条 职责。 1．审计经理负责授权范围内审计工作计划的制订及审计决定的初步审核。 2．审计小组负责人负责项目审计计划的制订、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰写。 3．审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。 4．财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。 5．总经理负责审计决定的最终审批及本制度的批准执行。 第2章 审计工作范围 第3条 企业及各下属单位的方针目标的可行性。 第4条 基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性。 第5条 专项工程和大、中修项目的计划、概算、预算和决算的合理性与合法性。 第6条 财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况。 第7条 固定资产报废的合理性。 第 材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法。 第9条 企业及各下属单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性。 第10条 确定离任或改任人员的经济责任情况。 第11条 制定或参与研究制定企业的有关规章制度并检查其执行情况。 第12条 办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。 第3章 审计工作类型 第13条 财务审计。 1．以国家及企业内部的各项财务制度为依据，对财务核算的合法性、真实性进行审查。 2．对企业及各部门的投资、融资及日常资金管理进行审查。 3．对企业及各部门的财务管理制度的执行进行审查。 第14条 经营及责任审计。 1．对企业各部门的生产经营组织情况及其合规性、各项经营活动的开展情况及其有效性、经营成果的取得情况及其真实性进行定期及不定期的审计。 2．对企业各部门的有关责任人履行责任、完成目标等情况进行审计，包括经营目标责任审计和离任审计。 第15条 专项审计。 1．对企业的基建项目、投资项目、研发项目等资本性支出项目进行专项审计。 2．完成企业要求的其他专项审计。 第16条 每季（或半年）审计企业财务状况 次，主要审计专项基金和重大资金使用、成本费用、经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行情况。 第17条 审计员应定期检查企业及对财务规章制度、承包合同等的执行情况和企业贷款及银行账户的使用情况，监督业务部门在经营中遵纪守法、依法纳税。 第4章 审计工作程序 第1 审计计划的制订及相关准备工作。 1．审计前的准备工作：确定审计对象或被审计单位，确定项目负责人和参加审计的人员名单，下达审计通知书等。 2．编制年度、季度审计工作计划报送领导审批。 第19条 审计实施阶段。 1．获取审计证据，形成审计工作底稿。 2．分析复核工作底稿，形成审计意见。 3．审计机构负责人、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。 第20条 审计终结阶段。 1．对审计事项和结果提出审计报告，报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料，审计报告应征求被审计单位的意见。 2．审计报告报送企业领导审定重大事项，报告经审定后将报告副本和决定通知被审计单位和有关部门执行。 3．审计结论和通知下达后审计部门应督促被审计单位和有关部门执行。 4．被审计单位应按审计结论和决定针对问题及时做出处理，处理的结果应报告企业领导和审计部门，如对结论和决定有异议可在一日内向上一级审计部门申请复审，上级审计部门的复审结论和决定作为最终结论，复审期间原审结论和决定照常执行。 5．审计工作结束后审计机构及时进行项目、月度、年度总结，并将工作计划、方案、通知书、审计工作底稿、复制材料、审计报告结论、决定、审计总结等整理归档，以备查考。 第5章 奖励与处罚 第21条 在审计工作中，对业务能力强、成绩突出者，特别是在查处各类违法违纪等案件中做出贡献者，企业将根据案件查处情况，按照企业有关奖励制度予以奖励。 第22条 审计人员违反本条例的有关规定，除另有规定外，依照以下原则予以处罚。 1．没收非法所得，赔偿所造成的损失，并处以一定的罚款。 2．行政处罚：降职、免职或开除。 第23条 行政处罚和经济处罚二者既可单独执行，也可同时执行。 第24条 对审计人员违反企业其他有关制度的行为，按企业有关奖惩办法执行。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 审计目标责任书

文案 审计经理目标责任书 名称 执行部门 编 号 受控状态 监督部门 考证部门 一、工作目标 （一）总体工作目标 本年度内部审计工作将紧紧围绕企业经营和管理的工作中心，根据企业制定的年度工作总体思路和主要经营目标履行其服务与监督职能，为董事会提供客观的审计和检查服务，并对下属单位有效履行职责进行审核、提供意见和建议。 （二）部门管理目标 1．按照集团企业各项管理制度的要求，对本部门内所有员工进行管理，配合办公室对违反规定的员工进行相应处罚。 2．根据本部门工作的实际需要制定或提议制定新的管理制度，不断提升部门管理水平。 3．严格控制本部门的各项费用支出，避免不必要的重复购置，杜绝浪费。 二、工作职责及其范围 1.审计部经理必须认真履行《审计规范》规定的审计程序，及时办理各项工作手续，确保审计实施安全、顺利地进行。 2.对企业内部控制制度是否健全、有效，是否符合国家相关的法律、，是否与其他有关制度起到互相制约、互相监督的作用进行审计。 3.负责对各部门及下属单位年度财务预决算及执行情况进行审计。 4.负责制订企业年度审计计划并组织落实 5.负责对所属各部门及下属单位经济责任、资产负债和损益（财务收支）、经济合同、经济效益、基建项目、内部控制制度的事前、事中和事后进行审计。 6.负责收集、整理各企业内部审计工作信息，编制审计项目的审计报告。 7.负责检查、指导、监督企业系统的内部审计工作。 8.承担企业领导和上级审计机构交办的审计事项。 9.围绕重要经营活动开展专项审计调查。 10.审计部经理应积极配合复核机构工作，遇到有需要补充审计资料的要全面及时提供，及时按复核机构的复核意见认真进行修改、补正。 11.审计项目结束后，审计部经理应按《档案管理规定》做好审计资料的整理归档工作，要对审计资料立卷的完整性、真实性负责，做到立卷的手续完备。 三、职位权限 1.有权根据审计目标，确定审计范围、审计重点和审计方法。 2.有权召开审计组全体成员会议，确定审计组成员的分工及职责。 3.有权要求审计组成员对不合规的审计工作底稿进行及时修改，补充证明材料。 4.有权根据审计取得的审计资料，对被审计单位做出审计评价及改进财政、财务收支的建议。 5.有权对项目审计查出的违纪违规等问题提出处理建议，供审计业务会议研究审定。 四、奖惩 1.审计部经理的职责履行情况纳入干部管理工作，作为干部考察、使用、晋级的依据之一。 2.审计部经理认真履行职责，工作成绩显着的，可作为年终评选优秀、先进的条件之一。 3.审计部经理经办的审计项目，经相关部门的质量考核（检查）和复核部门或人员复核，发现反映事实不完整、证据不充分、工作底稿记录不规范的，根据问题的轻重缓急分别给予批评、通报批评及其他处理。 4.审计部经理滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、经查证后按企业相关规定处理。 五、签字 本人确认履行以上岗位职责并努力实现确定的工作目标。 总经理签字： 目标责任人签字： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 审计管理业务流程 内部审计管理流程

部门 步骤 总经理 审计部主管 审计工作组 关键步骤说明

①组织成立审计小组 准备审计阶段 ②制定审计方案 ①根据审计任务和企业规划，审计部主管负责组建审计工作组 ②根据审计任务和被审计单位的实际情况，审计工作组制定审计方案，而后交审计部主管审核再交总经理审批 ③审计工作组设计审计工作所用表单 ④审计工作组向被审计单位签发审计通知单 ⑤审计工作组按照计划方案展开各项现场审计 ⑥审计工作组在审计过程中如实记录审计结果 ⑦审计工作组组长根据审计结果编制审计底稿，交审计部主管审核 ⑧审计工作组组长编制审批 审核 ③设计工作表单 ④签发审计通知单 ⑤全面开展审计工作 ⑥做审计工作记录 实施审计阶段 审核 ⑦编制审计底稿 ⑧编制审计报告 审批 审核 总结审计阶段 提出审核意见 ⑨反馈审计结果 ⑩整理、归档 审计报告，总结审计工作，呈交审计部主管审核和总经理审批 ⑨审计工作组根据审核审批意见向被审计单位反馈审计结果 ⑩审计工作组将审计工作资料整理、存档

概预算控制流程

部门 步骤 总经理 财务部 工程部 项目经理 进行工程项目论证和勘查 编制工程概算书 相关部门/单位

工程 概算 审批 对工程概算进行演算和复核 公司内部或外部单位技术人员审核工程概算编制的合理性并提出建议 审核 编制预算书 施工单位或项目工程师提供施工图 工程 预算 审批 确认工程预算不超过投资估算 审核 报相关职能部门批示 工程 筹备 进入开工 筹备阶段 审计部对全过程实施监督

长期借款审计流程

审计工作组应向组员明确对长期借款进行审计的工作目标 明确审计目标 1．确定长期借款借入、偿还及计息的记录是否完整 2．确定长期借款的年末余额是否正确 3．确定长期借款在会计报表上是否充分披露 获取或编制本年度的长期借款明细表，复核各项数值的加计是长期借款加计、账目核对 否正确，并与明细账、总账的余额核对是否相符 1．对年度内增加的长期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并审查增加的长期借款 与相关会计记录进行核对 2．向银行或其他债权人函证重大的长期借款 对年度内减少的长期借款，检查相关会计记录和原始凭证，核审查减少的长期借款 实还款数额 检查年末有无到期未还借款，逾期借款是否办理了延期手续，审查到期借款 一年内到期的长期借款是否已转到流动负债 1．审查借款利息计算是否正确，如有未计利息应予以记录，必审查利息处理的正确性 要时进行适当调整 2．审查长期借款利息资本化的会计处理是否正确 审查汇率折算的正确性 审查非记账本位币折合记账本位币的折算汇率，并检查折算差额是否按规定进行了会计处理 验查长期借款在资产负债表上的披露情况 验查长期借款是否已在资产负债表上给予了充分披露 填写审计记录 审计工作组组长填写审计记录，交上级审批

长期投资审计流程

审计工作组组长向组员明确长期投资审计的工作目标：确定长期投资是否存在、是否归被审计单位所有、长期投资增减变动明确审计目标 及其收益（或损失）的记录是否完整、长期投资年末余额是否正确、长期投资的计价（成本法或权益法）是否正确、长期投资在会计报表上的披露是否恰当 1．核对长期投资明细账与总账余额是否相符 账目核对 2．获取或编制长期投资明细表（按股票投资、债券投资、其他投资分别列示），分别计算资产负债表日余额的正确性 1．审查长期投资入账基础是否符合投资合同、协议的规定，会审查投资入账基础 计处理是否正确 2．重大投资项目是否有董事会的决议，并取证 审查投资收益 审查投资收益、应收股利和应收利息是否按规定恰当地核算 审查年度内长期投资增减变动的原始凭证，并追索变动的原因审查投资变动情况 及授权批准手续 1．审查长期投资的核算是否按规定采用权益法或成本法 审核投资核算方法 2．对采用权益法的，应获取被投资单位经注册会计师审计的年度会计报表；若未经注册会计师审计，则应考虑对被投资单位的会计报表实施适当的审计或审阅程序 审查长短期投资划转的处理 审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否恰当 1．了解股票、债券在资产负债表日的市值，当市值与成本存在显着差异时，应提请被审计单位作适当披露 审查长期投资在资产负债表上的披露情况 2．检查对外长期投资是否超过被审计单位净资产的50%，若超过，应提请被审计单位进行恰当披露 3．查验长期投资是否已在资产负债表上恰当披露 填写审计记录 审计工作组组长填写审计记录，交上级审批

存货管理审计流程

审计通知 审计人员向相关单位（采购部、仓储部、生产部）发送审计通知，以便相关人员准备好所需的文件资料 审查订货合同 审计人员审查采购部的订货合同，检查相关凭证、票据是否齐全 审计人员检查材料的入库程序是否合理、有无重大纰漏和弄虚审查材料入库程序 作假现象 审计人员审查采购成本的构成情况，查看采购成本的构成项目审查采购成本 是否合理，采购费用分配比例是否合理 审查在途材料 审计人员要与采购人员或根据相关凭证，核实在途材料的数量及其管理情况 1．审计人员现场审查、盘点存货的数量，核对存货的实有数量，库存盘点审查 并与账面余额核对是否一致 2．观察存货的质量，查看是否有明显不符合要求的存货 核实生产计划 通过核实生产部的生产计划，审查材料的发出计划及出库存货的品种、数量，核查是否存在弄虚作假现象 核对账面和实际存货，注意检查有无代他人保存和来料加工的账实审查 存货，有无未入账而置于（或寄存）他处的存货，这些存货是否正确列示于账面 填写审计记录 审计组长填写审计记录，交上级审批

货币资金审计流程

部门 步骤 审计小组 出纳 会计 关键步骤说

审计通知 整理现金账目 封存现金 ①出纳整理账目，将所有抵账的凭证票单入账 ②出纳结算完现金日记账余额后，填写《现金出纳报告书》 ①凭证票单入账 ②填写现金出纳报告书盘点 核对 ③出纳在会计人员及审计人员在场的情况下现场监督 清点现金，并作记录 ④出纳填写库存现金清点表后，由会计人员签字确认 ⑤审计人员核对库存现金清点数和现金日记账结余数是否相符 现场监督 ③清点现金 填写库存现金清点表 ⑤账实审查 ④签字确认 审查 记录 填写审计记录

成本审计工作流程

1．审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作 审计通知、确定成本审计项目 2．确定成本开支审查的项目：材料费、人工费、制造费用等 审查材料费 审查材料的计价与直接材料费用的分配情况 工资分配审查 审查工资分配、结算及人工费用账目处理的正确性 1．审查制造费用项目的合理性及会计处理的正确性 审查制造费用、辅助生产费用 2．审查辅助生产费用的归集及生产费用的分配情况 1．审查在产品的结存量及产品的计价方法 审查在产品、产成品成本 2．审查产成品数量及成本的计算 填写审计记录 审计组长填写审计记录，交上级审批

利润审计工作流程

审计通知 审计组向审计对象发送审计通知，开始审计工作 审查销售收入 审查销售过程是否符合企业的规定 审查销售账务处理的正确性 审查销售账务处理的正确性 审查成本计价 审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”等，审核计价方法是否前后保持一致 审查成本结转是否合理 审查销售成本结转是否符合配比原则 审查利润总额 审查“本年利润账户”并核对相关账户记录的一致性 审查净利润 审查所得税征收范围、计税依据、税率、应纳税税额的计算是否正确 填写审计记录 审计组长填写审计记录，交上级审批

企业内部审计管理制度

制度 企业内部审计管理制度 名称 执行部门 编 号 受控状态 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 目的。为了规范企业内部审计管理工作，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本管理制度。 第2条 审计机构及审计人员。 1．企业设立内部审计部。 2．企业所有内部审计业务统一由审计部负责。企业领导直接布置审计任务，部门领导安排审计工作，内部审计人员制定审计方案，报企业领导批准后实施。 3．审计部根据工作需要，可以在管辖范围内依据企业的授权依法开展其认为必要的内部审计工作。 4．内部审计人员应当具备与其所从事审计工作相适应的专业知识和业务能力。 5．内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。 6．内部审计人员办理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。 第3条 审计对象包括企业总部、全资子公司、分公司、控股公司的所有员工及参股企业的派驻人员。 第4条 内部审计机构的职权与责任。 1．召开企业、部门、下属企业有关审计工作会议。 2．参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计。 3．要求被审计单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料。 4．检查被审计单位的凭证、账簿、报表、资产。 5．对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料。 6．提出改进管理、提高效益的建议。 7．对违反财经法规行为提出纠正意见。 8．对严重违反财经法规、造成严重损失或浪费的人员，提出追究责任的建议。 9．对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告。 10．对阻挠破坏审计工作或拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任。 11．参与制定、修订有关规章制度。 第2章 内部审计的范围和内容 第5条 内部审计范围。 1．与财务收支有关的经济活动。 2．财务计划的执行和决算。 3．企业资产的使用、管理及保值增值情况。 4．基建工程预、决算的真实合法性。 5．国家财经法律、法规执行情况。 6．企业领导离任的经济责任。 7．管理活动、行政活动。 8．其他认定事项。 第6条 审计工作内容。 1．审计财务计划及其预算的执行的决算。 2．对固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工进行审计。 3．审计资产管理情况。 4．审计经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性。 5．审计内部控制制度的健全、严密、有效性。 6．审计重要经济合同、契约的签订。 7．负责对各部门、下属企业领导离任进行审计。 8．审计联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果。 9．配合国家审计机关和审计（会计）师事务所对和有关部门的审计。 10．其他交办审计事项。 11．向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。 第3章 内部审计工作程序和注意事项 第7条 内部审计工作程序。 1．制定企业审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要内容报送审计机关。 2．书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。 3．实施审计。审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。 4．提出审计报告，作审计结论及审计处理意见。 5．下达审查处理决定。 6．复审。被审单位、个人在接到审查处理决定10天内，向企业提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。 7．进行后续审计。 第 审计程序过程注意事项。 1．审计部可以临时成立审计小组进行专项审计工作。 2．审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书。 3．审计处理决定由总经理批准下达。 4．复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。 5．重大事项审计报告报董事会、监事会备案。 6．审计过程中若发现问题，可随时向企业报告及时制止。 第4章 审计档案管理 第9条 审计部门应建立、健全审计档案管理制度。 第10条 审计档案管理范围规定如下。 1．审计通知书和审计方案。 2．审计报告及其附件。 3．审计记录、审计工作底稿和审计证据。 4．反映被审计单位和个人业务活动的书面文件。 5．总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。 6．审计处理决定以及执行情况报告。 7．申诉、申请复审报告。 8．复审和后续审计的资料。 9．其他应保存的资料。 第11条 审计档案管理参考企业档案管理、保密管理等办法执行。 第5章 奖励与处罚 第12条 审计人员对审计对象的奉公守法、绩效显着行为向总经理提出各类奖励建议。 第13条 在审计过程中，有下列行为之一的单位和个人，审计人员应根据情节轻重，向总经理提出处罚建议。 1．拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的。 2．阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。 3．弄虚作假、隐瞒事实的。 4．拒不执行审计结论和决定的。 5．打击报复审计人员或举报人的。 第14条 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚。 1．利用职权谋取私利的。 2．弄虚作假、徇私舞弊的。 3．玩忽职守，给企业造成重大损失的。 4．泄露企业秘密的。 第15条 对审计过程中的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。 第6章 附 则 第16条 本办法由企业财务本部审计组解释、修订与补充，经企业董事会通过颁布执行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 内部审计管理制度

受控状态 制度名称 内部审计管理制度 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为适应集团专业化管理需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据国家相关法规，结合本集团的实际情况，特制定本制度。 第2条 内部审计工作的目的 1．监督集团经营、方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业的贯彻执行。 2．查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整。 3．强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 第3条 内部审计工作要求 1．遵守国家的法律、法规和有关以及集团发布的各项规章制度。 2．以集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析各运营单位、部门的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 第4条 内部审计工作依据“只查不究”的原则开展，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事会对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。 第2章 内部审计组织机构 第5条 审计委员会隶属于董事会，负责对审计工作的领导和监督，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。 第6条 审计部依照本制度对集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。 第7条 审计部的主要职责。 1．检查集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。 2．对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团及成员企业优化管理提供意见。 3．对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。 4．对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5．根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6．总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7．拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8．向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第 审计部的主要权限。 1．有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2．有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3．有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4．有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5．就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6．有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7．对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8．有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。 9．对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章 内部审计人员队伍建设 第9条 审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条 审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条 当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条 审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行难或打击报复。对审计人员进行难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，给予相应的处罚、处分。 第13条 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于两人。 第14条 审计人员工作成绩显着、对集团贡献突出的，应按集团有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重和给公司造成的后果，给予相应的处分。 第4章 内部审计工作的范围 第15条 遵循性审计。对经营过程中遵守相关法规、、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。 第16条 风险审计。对企业内部控制中的风险管理状况进行审查和评价。 第17条 绩效审计。对本单位及所属单位经济管理效率和效果情况进行审计。 第1 任期经济责任审计。对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。 第19条 其他审计。包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。 第5章 内部审计工作程序 第20条 编制审计工作计划。 根据集团的经营管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计部拟订年度审计工作计划和分季度审计工作计划，报审计委员会批准后执行并实施。 第21条 通知被审计单位。 审计项目实施方案由该审计项目的审计组长制定，审批通过后实施。审计部应提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。自审计之日起，一般应在1个月内完成审计检查工作。被审计单位接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。 第22条 组织实施审计项目。 1．依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项审计、专案审计等多种审计方式。在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收集必要的审计证据。 2．重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。 第23条 归集审计工作底稿。 审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析、整理、复核，然后编制审计工作底稿。必要的材料需经被审计单位负责人签字确认。 第24条 撰写审计报告。 1．审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观公正的评价。审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。 2．审计报告报送审计委员会审定前，应征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。 3．审计报告及审计处理处罚建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计单位和有关部门。被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并于收到之日起15日内将执行结果反馈审计室。 第25条 审计处理、处罚建议。 1．对被审计单位或部门违反国家、集团规定的财务收支行为，审计部应当根据审计结果，依据国家法律、法规和集团有关规章制度的规定，作出审计处理、处罚建议和意见。 2．处罚的审计建议种类。 （1）警告、通报批评。 （2）罚款（指对有严重违纪行为的单位和个人处以一定金额的罚款）。 （3）没收违法所得。 （4）依法采取的其他处罚。 第26条 被审计单位的申诉。 1．被审计单位在收到经审计委员会批复后的审计处理、处罚决定后，如有异议，可在10日内向审计委员会提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。 2．对被审计单位提出的申诉。审计委员会在接到申诉后10日内作出处理，对不适当的决定予以纠正。 第27条 审计回访和后续审计。 1．审计工作结束后，审计部应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。 2．被审计单位基于成本或其他考虑，决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施，应当做出书面解释。 3．审计机构负责人应将审计结果以及被审计单位书面解释向管理层报告。 第2 审计资料归档。 项目审计结束后，审计部应按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理、立卷和归档工作。 第6章 附则 第29条 本制度由董事会负责解释、修订。 第30条 本制度自××××年××月××日起执行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 内部审计实施流程

部门 步骤 公司董事会 公司审计委员会 公司审计部 子公司

审核 审核 拟订内部审计工作计划 审计 准备 阶段 发出审计通知单 提供相关资料 审核 制定内部审计工作方案 进驻子公司实施审计项目 实施 阶段 审核 撰写、提交审计报告 形成审计 工作底稿 积极配合 规定期限内 可提出异议 下达审计结论、决定及建议书 处理异议申诉， 纠正不当决定 对执行情况进行 后续检查 执行并反馈结果 如对审计结果存在异议按规定向董事会申诉 后续工作 整理归档 审计资料

舞弊行为预防、检查、汇报制度

受控状态 制度名称 舞弊行为预防、检查、汇报制度 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1条 目的。 为了规范集团审计部和审计人员协助企业预防、检查和汇报舞弊行为，明确相关责任，降低审计风险，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率，根据国家相关法律法规及公司相关文件，特制定本制度。 第2条 适用范围。 1．本规定适用集团公司及其所属各级公司的内部审计活动，各级内部审计工作必须严格遵守。 2．本规定发布至集团总部、各部门、各分部、各子公司。 第3条 一般原则。 1．各级子公司、各级分公司、各部门负责人应对舞弊行为的发生承担管理责任。建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级部门负责人的主要职责之一。 2．审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防、检查和报告舞弊行为。 第4条 责任单位。 1．各级子公司、分公司审计部负责本公司舞弊行为的检查，并及时上报集团审计部。 2．集团审计部负责核实各级子公司、分公司审计部上报的舞弊行为查处报告，并提出处理处罚建议，逐级上报。 3．总裁按照授权决定舞弊案件的处理处罚。 第5条 名词解释。 1．损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法、违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。 2．舞弊行为的预防：是指采取适当行动防止舞弊行为的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度。 3．舞弊行为的检查：是指实施必要的检查程序，以确定迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 4．舞弊行为的汇报：是指审计人员以书面或口头形式向相关管理层报告舞弊行为预防、检查的情况及结果。 第6条 审计部和审计人员应在以下几个方面保持应有的职业谨慎。 1．具有预防、识别、检查舞弊行为的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面存在的产生舞弊行为的风险。 2．根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。 3．运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以发现、检查和报告舞弊行为。 4．发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。 第7条 有下列情形之一者属于舞弊行为。 （1）收受贿赂或回扣。 （2）将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。 （3）贪污、挪用、盗窃公司资财。 （4）使公司为虚假的交易事项支付款项。 （5）故意隐瞒、错报交易事项。 （6）泄露公司的商业秘密。 第 舞弊行为的预防。 1．建立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊行为的主要途径。 2．审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容以协助公司预防舞弊行为的发生。 （1）公司目标的可行性。 （2）控制意识和态度的科学性。 （3）员工行为规范的合理性和有效性。 （4）经营活动授权制度的适当性。 （5）风险管理机制的有效性。 （6）管理信息系统的有效性。 3．除内部控制的固有局限外，还应考虑可能会导致舞弊行为发生的以下情况。 （1）管理人员品质不佳。 （2）管理人员遭受异常压力。 （3）经营活动中存在异常交易事项。 （4）公司内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突。 （5）审计部在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。 （6）审计人员应根据审查和评价内部控制时发现的舞弊迹象或从其他来源获取的信息，考虑可能发生的舞弊行为的性质，向集团审计部报告，同时就需要实施的舞弊行为检查提出建议。 第9条 舞弊行为检查。 1．舞弊行为的检查通常由审计人员、法律顾问等实施。 2．审计人员应按照以下要求进行行为检查。 （1）评估舞弊行为涉及的范围及复杂程度，避免对可能涉及舞弊行为的人员提供信息或被其所提供的信息误导。 （2）对参与舞弊行为检查人员的资格、技能和性进行评估。 （3）设计适当的舞弊检查程序，以确定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。 （4）在舞弊行为检查过程中与公司总裁、专业舞弊行为调查人员、法律顾问及其他专家保持必要的沟通。 （5）保持应有的职业谨慎，以避免损害相关公司或人员的合法权益。 3．在舞弊行为检查工作结束后，审计人员应评价查明的事实，以满足下列要求。 （1）确定强化内部控制的措施。 （2）设计适当程序，对公司未来检查类似舞弊行为提供指导。 （3）使审计人员了解、熟悉相关的舞弊迹象特征。 第10条 舞弊行为检查汇报。 1．在舞弊行为检查过程中，出现下列情况时，审计人员应及时向集团审计部汇报。 （1）可以合理确信舞弊行为已经发生，并需深入调查。 （2）舞弊行为已导致财务报表严重失实。 （3）发现犯罪线索，并获得应当移送司法机关处理的证据。 2．审计人员完成必要的舞弊行为检查程序后，应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度，出具相应的审计报告。 （1）报告的内容应包括：舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因、检查结论、处理意见、提出的建议及纠正措施。 （2）若发现的舞弊行为性质较轻且金额较小时，可一并纳入常规审计报告。 （3）若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具专项审计报告，如果涉及敏感的或对公众有重大影响的问题，应征求法律顾问的意见。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 舞弊行为检查工作实施流程

部门 步骤 舞弊行为检查准备 实施 舞弊行为检查 审批舞弊行为检查报告 后续工作 董事会 审计委员会 审计 审计人员

提出舞弊行为制定舞弊行为检查检查建议 工作方针和方案 审核 确定舞弊行为检查收集与舞弊行为方式和人员 相关的资料和证据 根据材料和证据推断舞弊行为发生的可能性 深入分析调查所获得的资料和证据 权限外 撰写舞弊行为检查审核 审核 审核 工作报告 针对舞弊行为处理情况提出舞弊行为处开展后续审计 理的指导意见

内部审计督导控制制度

受控状态 制度名称 内部审计督导控制制度 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1条 为了规范内部审计的督导工作，保证内部审计工作的质量，根据《内部审计具体准则》及国家相关法律法规，结合公司具体情况，特制定本制度。 第2条 本制度所称督导，是指公司审计部经理和各审计项目组长对实施审计工作的审计人员所进行的监督与指导。 第3条 本制度适用于公司审计部所有审计人员及其从事的一切内部审计活动。 第4条 审计部经理对督导工作负主要责任，审计项目组长负责审计现场的督导工作。 第5条 对于重大或敏感的审计问题，审计部经理应直接进行督导。审计部经理应采取适当的措施，尽可能减少内部审计人员的专业判断风险。 第6条 在督导工作中，应遵循重要性、谨慎性和客观性原则。 1．各级督导人员应根据内部审计人员的知识与技能，以及审计项目的复杂性，有重点地进行督导工作。 2．实施督导时，应当保持应有的职业谨慎，进行合理的专业判断，减少审计风险。 3．实施督导时，必须以事实为依据，做到客观公正。 第7条 督导应当贯穿于审计项目的全过程，包括审计准备、审计实施和审计终结3个阶段。 第 各级督导人员应确保审计人员明确审计目标和审计责任，并具有完成审计项目所必需的知识和技能。 第9条 各级督导人员应确保审计人员了解被审计单位的业务性质和需要特别关注的重大经营问题，制定可行的审计方案。 第10条 各级督导人员应确认审计人员按批准后的审计方案实施必要的审计程序，并针对新发现的重要问题修订审计方案。 第11条 各级督导人员应复核审计人员所编工作底稿的质量。 第12条 各级督导人员应确认审计证据的充分性、相关性及可靠性。 第13条 各级督导人员应确认审计报告的可靠性和审计建议的可行性。 第14条 各级督导人员对被审计单位提出的异议应进行核实、复查，并及时给予答复。 第15条 各级督导人员应确认审计目标的完成情况，确定是否存在尚未解决的重要问题。 第16条 各级督导人员应确认审计人员遵循内部审计工作程序和规范的情况。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 内部审计质量控制制度

受控状态 制度名称 内部审计质量控制制度 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据相关审计法律法规，特制定本制度。 第2条 本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制和程序。内部审计质量控制包括机构自我控制和项目自我控制。 第3条 机构自我质量控制主要是指审计部工作、审计人员配备、上岗资格管理、审计工作计划、审计工作实施、工作底稿复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归档等全面的质量控制。 第4条 项目自我质量控制主要是指审计小组开展审计项目时，对确定项目小组成员、确定项目负责人、编制项目审计方案、搜集审计证据、编写审计工作底稿、形成审计意见、征求被审计单位意见、出具审计报告，实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制。 第5条 审计部在进行质量控制时应重点遵循4个原则：系统性、重点性、可行性、经济性。在项目实施时有效运用内部审计质量控制和程序，使所有审计事项都符合内部审计准则的要求。 第2章 机构自我控制 第6条 审计部代表审计委员会实施内部审计监督，凡集团内部审计事项统一归审计部管理。 第7条 审计部应当要求并督促全体审计人员严格遵守内部审计准则，恪守职业道德规范，做到依法审计、客观公正、忠于职守、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。 第 审计部要确保审计人员达到并保持履行其职责所需要的专业能力，为审计人员提供适当的专业培训机会。 第9条 审计部根据实际情况建立分级督导制度，审计项目组长为一级督导责任人，审计部负责人为二级督导责任人，督导人员负有指导、监督和复核责任。 第10条 根据岗位分工和审计工作需要建立分级汇报制度，审计人员在审计过程中发现重大事项和重要问题应及时向审计项目组长、审计部负责人汇报，由审计部负责人根据事项的情节轻重出处理。 第11条 审计部应当加强对委托审计业务的监督和管理，合理确定委托审计事项，选择信用好、专业能力强、认真负责的社会中介机构实施审计，确保审计质量。 第12条 审计部在接受审计业务时，应当考虑自身能力和性，充分考虑被审计单位的有关情况，分析审计风险，必要时可向有关专家咨询。 第13条 审计部应定期召开部门会议，进行和业务学习，同时对质量控制的执行情况进行检查和分析，对审计事项进行总结和评价，以便及时发现问题，不断完善质量控制制度，尽可能降低审计风险。 第14条 审计通知书、项目工作方案由审计部负责人审批；审计报告、处理建议由审计部负责人审核后报审计委员会领导审批。 第15条 审计部应自觉接受国家审计机关的业务指导和监督，并积极利用外部力量，建立评价检查制度，加强对内部审计质量的监督与管理。 第3章 项目自我控制 第16条 审计项目质量控制贯穿于审计活动的全过程，具体包括以下5个方面的内容。 1．审计准备。 2．审计实施。 3．审计报告。 4．审计处理。 5．审计档案。 第17条 审计项目立项后，审计项目组长应当做好必要的审计准备工作，制定可行的审计方案，审计方案的内容包括审计目的、审计人员组成、审计程序和实施方案等。 第1 审计人员应有针对性地搜集相关审计证据。审计证据必须具备客观性、相关性、充分性和合法性等。 第19条 审计项目组在实施审计过程中，要严格执行审计方案和程序，及时编制工作底稿。审计工作底稿必须内容完整、格式规范、记录清楚、结论明确。若发现审计方案不适应实际需要时，应向审计部负责人请求调整方案，并按调整后的方案实施。 第20条 审计人员对审计过程中未涉及、超越审计职责范围的事项以及审计证据不充分、评价依据或标准不明确的事项，不应当发表审计意见。 第21条 编制审计报告。 1．编制审计报告必须以相关的、充分的和可靠的审计证据为依据。 2．审计报告的审核审批。 （1）审计报告经审计部负责人审核后，送被审计单位征求意见。 （2）被审计单位有异议的，审计小组应当进行重新核实、研究，必要时修改审计报告。 （3）审计项目组长应依照授权审批权限依次上报领导审批。 第22条 审计项目组长在审核审计报告时，应召开审计小组会议，根据不同情况，对审计事项作出评价，提出审计意见和建议。 第23条 审计人员所应承担的审计责任 1．对审计工作底稿的真实性、完整性负责。 2．对未执行必要审计程序导致重大问题未发现，以及审计查出的问题严重失实承担责任。 第24条 审计项目负责人应承担的审计责任 1．对审计报告的真实性、完整性负责。 2．对审计事项的定性和运用负责。 第25条 审计项目负责人应及时搜集与审计项目相关的文件、工作底稿等资料，经审计部负责人复核后，按规定及时归档。 第4章 附则 第26条 本制度由审计部负责解释。 第27条 本制度自发布之日起施行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 内部审计外部评价制度

受控状态 制度名称 内部审计外部评价制度 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1条 为了使集团内部审计工作的质量不断得到改善和提高，真正为集团的发展服务，根据国家审计法律法规规定，结合集团实际情况，特建立本制度。 第2条 外部评价机构的选择，由审计部负责确定，并报审计委员会审核批准。 第3条 选择外部评价机构和人员应当遵循、客观、保密的原则，外部评价机构和人员应具有评价工作所需要的专业胜任能力。 第4条 审计部须从以下途径选择外部评价机构和人员。 1．会计师事务所。 2．内部审计协会。 3．其他组织的内部审计机构。 第5条 外部评价原则上每4年实施一次，在下述情况下，可以适当延长外部评价的时间间隔。 1．自上次外部评价后，审计部的组织结构、规章制度、人员素质以及审计质量控制具有较大的稳定性。 2．集团在近期组织过对内部审计质量的相关内容的考核与评价。 第6条 所开展的外部评价包括以下内容。 1．内部审计机构组织结构的合理程度。 2．内部审计人员履行内部审计准则的情况。 3．内部审计人员的专业胜任能力。 4．内部审计目标的实现程度。 5．内部自我质量控制的适当性及有效性。 第7条 外部评价人员在对内部审计质量作出评价后，应当出具外部评价报告，提交给审计委员会和董事会。 第 外部评价报告应包括以下主要内容。 1．对内部审计活动是否遵循内部审计准则发表意见。 2．内部审计工作存在的主要问题。 3．对提高内部审计质量的建议。 4．集团审计委员会和审计部的反馈意见。 策9条 对外部评价报告所提出的重大问题，审计部应拟定改进方案或措施，以改善内部审计质量。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 概预算审查制度

受控状态 制度名称 概预算审查制度 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1条 为了加强对工程项目概、预算过程的监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高投资项目的管理水平，根据国家有关法律规定，结合企业实际情况，特制定本制度。 第2条 本制度所称工程项目概预算，是指公司（含分公司、子公司）以自建、外包、分包等形式实施工程建设项目时所进行的概算及预算。 第3条 责任单位。 工程项目的概、预算管理部门分别为工程部、财务部、审计部，各自的职责如下。 1．工程项目部收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算。 2．财务部对概预算编制的各种依据进行审核，对数值进行复核演算。 3．审计部对概预算编制、报批过程进行审计监控，确保编制过程的规范性。 第4条 工程项目概、预算的审查要求检验工程概、预算的合规性、合法性、合理性、真实性，重点审查以下8个方面。 1．是否执行国家、地方概、预算定额标准。 2．是否按国家或地方调整材料价格、调整定额等的文件规定执行。 3．是否正确套用定额标准。 4．是否按国家或地方规定标准收取费用。 5．主要材料价格的真实性。 6．是否按施工图及更改资料计算工程工作量，同时审查更改资料的合规性和有效性。 7．是否按国家规定的计费程序操作，有无违反操作程序多计费的问题。 8．其他重要事项。 第5条 需要审查的资料包括但不限于以下内容。 1．审查项目申报书。 2．审查建议书或可行性研究报告。 3．审查立项或初步设计批复文件。 4．审查项目支出明细预算及编制说明。 5．审查工程量的计算方式。 6．审查材料预算价格。 7．审查预、概算编制人员资质。 8．审查其他相关资料及依据。 第6条 审查程序。 1．审计部根据公司审计委员会指示组织专项审计小组。 2．向工程部发送审计通知单，一般是在预概算经总裁审批通过后。 3．开展调查确证工作，实施实质性的审计工作。 4．撰写工作底稿，根据工作底稿完成审计报告。 5．上交审计报告至总裁办公室及审计委员会。 6．对审计结果的执行情况进行后续审计。 第7条 本制度适用于集团公司及下属各分、子公司。 第 本制度从下发之日起开始执行，由公司审计部负责解释。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 预算审计管理制度

受控状态 制度名称 荣程联合钢铁集团有限公司预算审计管理制度 文件编号 执行部门 第1条 目的 在预算审计实施过程中，为了保证审计工作效果，规范审计工作行为，特制定本制度。 第2条 意义 通过实施审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题，维护预算的严肃性。 第3条 方式 预算审计采取全面审计与抽样审计相结合的方式进行。 第4条 频率 1．预算执行审计工作每半年1次，时间设定为7月上旬和1月上旬。 2．在特殊情况下，企业也可以组织不定期的专项审计。 第5条 责任单位 预算执行审计工作由审计部负责组织、实施和总结汇报，财务部门、相关执行部门须予以全力配合。 第6条 审计范围 1．检查企业各部门预算批复情况。 2．检查各部门按照批准的年度预算和用款计划，拨付本部门预算支出资金的情况。 3．检查执行单位预算执行的调整情况和预算收支变化情况。 4．检查企业预算管理制度规定的预算执行中的其他事项。 第7条 预算审计以企业确定的中心目标进行控制的4个节点。 1．预算计划系统 预算审计要切入经营活动的策划阶段。这时参与，一是向管理者提供咨询，以防止其在编制全面预算管理方案时的、规定、方法程序等不符合法律、法规的内容；二是为今后的评价、建议作好基础准备。 2．业绩评估及考核系统 把预算审计作为绩效考评的基础，使之发挥评价与激励作用。在资源调配、风险控制、降耗节能、降低成本、提高收入策略方面，发挥其作用。 3．关键职责系统 定期检查被审计单位的预算执行情况和经营目标的实现情况，对工程建设项目进行跟踪，对被审计单审计部 监督部门 考证部门 位的内控制度进行定期的测评，处理好集权与分权的关系，避免目标不相容或目标置换，处理好灵活性和权威性的关系。避免因循守旧，处理好预算目标高与低的关系。 4．业绩跟踪系统 建立预算审计的分析指标，确定预算审计评估体系。跟踪收集经营管理活动的有关信息资料，及时发现是否存在偏离经营目标的情况，是否存在或潜伏内外环境的变化引起的风险，各种内控制度是否得到遵守等。 第 审计工作程序 1．做好审计前的准备工作，审计对象经批准确定后，由审计部门正式下达“审计通知书”，并收集有关资料。审计对象必须自觉接受审计，在接到通知后，按照要求，认真总结，提供必要资料。 2．进行实质性审计，审计组进入被审计单位后，分组进行检查，深入调查研究，认真检查，做好审计记录和取证工作，编写好审计工作底稿。 3．编写审计报告，做出审计结论。要坚持“实事求是、客观公正、一分为二、用数据说话”的审计原则，根据审计工作底稿进行综合分析和评价，编写出审计报告，征求审计对象及被审计单位的意见。 4．审计部根据审计结果给出审计处理建议，然后将审计报告和审计建议一同报送预算委员会。 5．审计对象对审计报告如有异议，可向上级提出复审要求。 6．经审计组长及审计对象签字的审计报告由预算委员会和审计部分别存档。 第9条 本制度自董事会批准后生效，修改废止亦同。 编制日期 修改标记 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 批准日期 修改日期 财务收支作业审计制度

制度 财务收支作业审计制度 名称 执行部门 编 号 受控状态 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 审计目的。为加强企业财务收支作业管理，提高资金使用效益，特制定本审计制度。 第2条 审计范围。本制度审计范围包括企业全部财务收支过程。 第2章 财务收支作业审计内容 第3条 现场审计项目及内容。 1．货币资金的审计。 （1）盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。 （2）审阅现金日记账及银行日记账，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支是否按规定的程序和权限办理。 （3）索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达账。 2．存货审计。 （1）核对总账、明细账是否相符。 （2）抽盘存货，检查账、物是否相符，重点关注在途存货和呆滞存货。 （3）检查存货的内部流转是否严格遵守企业相关管理作业制度的规定。 3．固定资产审计。 （1）核对总账、明细账是否相符。 （2）抽盘固定资产，检验账、物是否相符。 （3）检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧是否符合税法规定。 （4）检查固定资产的增减是否按照企业制度规定正确履行审批手续。 4．往来账审计。 （1）核对总账、明细账是否相符。 （2）检查是否和对方单位定期对账、业务经办人是否对对账结果做出确认。 （3）检查账龄分析是否准确。 5．长期投资审计。 （1）索取被投资单位近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。 （2）检验长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。 6．银行贷款审计。 索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。 7．销售审计。 （1）检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。 （2）检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更、折扣折让等作业管理制度。 （3）检查销售折扣折让、退回的原因及条件是否真实符合规定。 （4）检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入账，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。 （5）抽查各期（季、月、周）或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合企业制度规定。 （6）抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。 第4条 拟定审计报告，形成审计决定，提出审计建议。 1．审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过，现场审计工作结束，编写审计报告；审核不通过，则扩大审计范围。 2．审计小组负责人将审计报告送审计部主管审核。 3．审计部主管复核审计工作底稿，如不通过审计小组负责人需重新编写审计报告或者扩大审计范围。 4．审计报告经审计部主管审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。 第5条 被审计单位接到审计报告后，应积极落实审计决定及意见，并在一周内将整改结果报审计小组。 第6条 整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理审计档案；不符合要求的则要求被审计单位继续整改。 第3章 附则 第7条 财务部经理负责本制度实施过程中的管控工作。 第 本制度由总经理批准执行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 企业经营效益审计制度

制度 企业经济效益审计制度 名称 执行部门 编 号 受控状态 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 审计目的。为了更好地发挥内部审计的作用，规范企业审计管理，提高企业经济效益，依据有关规定特制定本制度。 第2条 经济效益审计应遵循科学、合理、真实、有效的原则，对企业经济效益的优劣进行审计、分析和评价。审计过程中应坚持以下原则。 1．宏观效益与微观效益相结合。 2．长远效益与近期效益相结合。 3．直接效益与间接效益相结合。 4．技术先进性与经济合理性相结合。 5．企业效益与社会效益相结合。 第3条 审计依据。 1．国家有关法规及标准。 2．上级部门下达的技术经济指标和企业的经营方针、生产经营计划、规章制度和控制制度。 3．合同协议所规定的有关条款。 4．本单位同期和历史先进水平。 5．国际、国内同行业的先进水平。 6．投资项目技术经济指标的预定值。 第2章 经济效益审计的内容 第4条 企业根据实际情况，有针对性地开展经济效益审计，主要内容如下表所示。 经济效益审计的主要工作内容一览表 审计项目 具体内容 1．对企业生产经营决策的程序、方法、结果以及生产经营目标和方案进行审计 2．审查生产经营计划、利税计划目标、产品成本目标、各种经营包干指标和产品质量及生产经营主要技术经济指标的制定 决策、计划 3．审查、分析和评价生产经营计划的合理性、先进性 4．分析、评价企业的计划完成情况 1．参与投资项目的可行性评估；参与投资项目方案的选定工作 投资决策2．对投资项目概算、预算、决算进行审计 及效益 3．对已投产项目的投资回收情况、达到设计能力情况进行审计 1．审查企业是否合理组织生产，对资源及产品结构是否做到优化 2．审查主要设备的利用率及设备达标情况 生产优化 3．审查、分析、评价生产任务的安排是否科学、合理，是否制定了合理的生产方案 4．审查技术标准的合理性与效益性；分析评价生产技术和工艺管理的先进性和合理性；质量管理和质量保证体系的完整性、高效性 科研开发及应用 1．审查新产品、新技术开发和新市场开拓计划 2．审查企业对新产品、新工艺、新技术的开发与应用情况 3．审查科研开发资金应用方向及配置的合理性 1．审查依据生产建设计划和消耗定额而编制的采购计划的合理性及批量进货的经济性 2．审查采购物资的品种、质量、价格、数量以及进货渠道 物资管理 3．审查物资的管理、验收、入库、出库、发放、使用手续是否健全，管理是否严格 4．审查物资储备是否实行了定额管理，制定的定额是否合理 5．审查物资报废及损失是否按规定管理，查清报废及损失的原因 1．审查成本费用支出情况 2．审查成本中各要素所占的比重及变动情况 成本效益 3．审查单位产品成本是否合理 4．评价成本控制是否切实有效 1．汇集、审查、分析当期生产经营和财务成本报表资料 2．从产品结构、产量、效率、质量、成本、销售实现等方面对当期利税实现进行评价分析 利税目标 3．结合企业生产、经营情况和预测结果，分析、评价生产计划和生产方案的合理性、效益性及影响实现企业利税目标增减的因素，提出挖潜增效的措施，预测全年可能实现的利税目标 4．对实现利税的滚动性预测，对确保利税的生产经营方案执行情况进行跟踪分析 1．审查资产负债率、流动比率、速动比率、销售利税率、资本金利润率等指标，分析评资金利用效果 价企业偿债能力、运营能力和盈利能力 2．审查各项流动资金占用情况，分析流动资金占用的合理性，评价流动资金使用效果 1．审查、分析销售数量、价格、税金、成本费用和品种结构等因素对销售利润增减的影响 2．审查企业是否对市场进行了调查、开拓，产品是否适销对路，是否根据市场变化及时销售效益 采取相应对策，对新产品新市场的发展前景是否进行了预测 3．审查销售合同的履行情况，分析违约原因及造成的损失 4．审查销售计划、商品流转计划执行情况，分析库存商品的合理性 1．审查经济合同是否符合国家法律、行规和计划的要求 经济合同 2．审查经济合同签约方的法人资格及授权权限、资信、经营范围及履约能力 3．审查经济合同的经济、技术上的效益性和可行性 4．审查经济合同履行情况及其执行结果 5．审查经济合同管理制度的健全性、有效性 1．审查投资项目经济、技术上的可行性 2．审查投资各方投入资金的及时性、真实性、合法性 3．审查投资企业的资产使用、经济效益及利润分配情况，财务收支是否合规合法 长期投资 4．评价所投资企业内部控制制度的有效性，监督和检查投资中止或终结时的财产清理分配情况 5．审查股票、债券的真实性、合法性、可靠性及效益性 1．外委外协项目的管理制度是否健全、有效，企业的现有人力、物力是否得到充分利用，产品、设备、技术的优势是否得到充分的发挥 外委外协2．对需要外委外协的项目是否贯彻价格优先、质量优先、时间优先的原则 项目效益 3．审查外委外协项目有无检查和验收制度，并评价其执行情况 4．审查外委外协项目预决算的合理合法性，有无高估冒算、重复取费等情况 机构设置与人才开发利用 1．审查企业生产机构和管理机构的设置，是否适应生产需要 2．审查企业是否制定了较为全面的人才培训制度 3．审查企业是否制定了尊重人才、激励人才的办法和措施 第3章 效益审计的程序和方法 第5条 经济效益的审计程序按照企业内部审计流程执行。 第6条 在经济效益审计中，审计方法是根据审计对象的具体情况而灵活运用的，可采用下列方法。 1．投入产出法。 2．预测法。 3．查询测试法。 4．对比分析法。 5．量本利分析法。 6．因素分析法。 第4章 附则 第7条 各单位可根据本办法制定实施细则。 第 本制度由企业审计部负责解释。 第9条 本制度自发布之日起执行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 应收款和负债审计办法

制度 应收款和负债审计办法 名称 执行部门 编 号 受控状态 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 目的。为加强对应收款和负债事宜的监督控制，提高工作效率和经济效益，特制定此办法。 第2条 审计范围。 1．应收款审计。 2．应收票据审计。 3．其他应收款审计。 4．短期负债审计。 5．长期负债审计。 第3条 审计操作程序依据《企业内部审计制度》规定程序操作。 第2章 应收款审计内容 第4条 应收款审计。 1．首先检查企业有没有建立明确的职责分工制度，有没有按各相关业务环节进行明确的分工。 2．检查应收账款的登记有没有专人负责，应收账款的记录是否以销售部门核准的销售和发运单等原始凭证为依据。 3．检查企业是否建立了应收账款的定期清理、催收制度。 4．检查企业坏账损失的冲销、销售折扣与礼品的给予有无经过企业专门指定的人员签字批准、审核。 第5条 应收票据审计。 1．应收票据的总账和明细账户的登记应由不同的职员分别登记。因此，要检查企业是否建立明确的职责分工制度。 2．检查票据的接受、贴现和换新是否进行严格的审批。 3．检查企业是否按规定设置“应收票据备查簿”，有无专人负责登记和注销，内容是否完整。 4．应收票据总账是否有定期盘点核对制度，是否切实执行。 第6条 其他应收款审计。 1．“其他应收款”的总账和明细账户的登记应由不同的职员分别登记，因此，要检查被查单位是否建立了明确的职责分工制度。 2．检查备用金限额的确定是否合理，实际执行是否严格按照制度控制。 3．检查企业是否建立了包装物的收受、领发、回收、退回等制度，是否设专人保管，是否有单独的账簿记录。 4．检查企业是否建立了定期清理制度，其他应收款的催收工作是否及时。 第3章 负债审计内容 第7条 短期负债审计。 1．审查各项短期负债金额是否正确，是否在规定期限内偿还，有无隐瞒、截留收入的问题。预提费用的项目、数额是否正确，预提期与受益期是否一致，有无任意多提、少提或不提的问题。 2．应付工资及福利费审计。 （1）审查应付工资和福利费提取比例是否真实准确、符合规定；工资的发放有无虚报冒领现象；奖金、工资性津贴发放标准以及福利费的用途是否符合有关规定。 （2）审查实行工效挂钩的形式、提取工资总额的标准、比率是否符合规定；审查提取工资总额的基数、新增效益工资的计算和各种单项工资的增加是否符合规定、真实准确。 （3）审查工资总额及人均工资收入增长是否符合两个低于的原则。 3．应交税金审计。 审查各项税金的计算依据、税目、税率是否符合国家税法规定；有关减免的税金，是否依法批准，年末与税务部门清缴的手续是否齐全；有关会计记录是否正确，有无错计、漏计、拖欠、截留税金等问题。 第 长期负债审计。 1．审查长期借款资金来源、使用及归还是否符合规定。 2．上市股票及发行债券是否经过批准，股票和债券的价值计算是否正确，溢价和折价发行时是否按规定进行摊销，有无人为调节当期损益情况。 第4章 附则 第9条 本办法其他未尽事宜的执行标准遵循《企业内部审计管理制度》。 第10条 本办法由财务部负责解释、修订和补充，并经总经理审批后颁发执行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 基建工程管理审计办法

制度 基建工程管理审计办法 名称 执行部门 受控状态 编 号 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 目的。为了规范企业基础建设项目的审计管理，使内部审计工作能够合理有效地展开，根据国家法规和企业有关规定制定此办法。 第2条 审计范围包括企业总部、下属单位、控股子公司的一切基础工程建设行为。 第2章 审计内容 第3条 工程招标审计。 1．建设单位是否按规定程序组织招标，招标文件的内容是否符合要求，招投标费是否按规定收付。 2．基建项目招标的评标、定标工作，是否有计划、建设、财政等有关部门共同参加；中标通知书下达后，是否在规定的期限内签订合同。 3．标底是否按施工图和国家、地方预算定额的规定编制，是否报送有关部门审查。 第4条 施工建筑合同审计。 1．施工方是否具有法人资格和具备履行合同的能力。 2．建设项目是否按有关规定办理立项审批、规划报建手续，并领取开工许可证；施工单位的“营业执照”、“资质证书”和技术资料是否合规、有效。 3．合同中的工程内容是否明确，有无计划外项目和扩大建设规模的情况；工程造价的确定是否合理。 4．合同是否经公证机关公证。 5．有无利用合同进行违法活动，通过转手承包、层层“扒皮”和牟取非法收入的情况。 第5条 概算审计。 1．概算编制的依据是否符合国家现行的方针、、法规、制度；编制概算的定额、价格、费用标准是否符合规定。 2．概算文件的组成内容是否完整，有无漏项，是否有计划外工程混入概算内的情况。 3．建安工程费用、设备、工器具购置费的计算是否真实、准确，有无高估冒算、高套定额的情况。 4．工程建设其他费用的计算是否真实、正确，列入概算中的费用计取是否得当，有无乱取费的现象。 5．预备费是否按规定的计费基数及费率提取，计算是否准确。 第6条 施工图预算审计。 1．采用的定额是否符合工程的性质和设计内容。 2．工程量是否根据施工图纸、定额及其工程量计算规则计算，工程细目所包括的内容与定额中相应工程细目的口径是否一致，工程量的计量单位与定额中相应工程细目的计量单位是否一致。 3．预算单价套用定额换算是否正确，有无超出定额及单位估价表规定允许调整的单价，改变定额和错套、乱用预算单价、高估冒算的情况。 4．材料报价（主要是调整的材料价差）是否符合规定，是否经过建设单位签证和有关主管部门批准。 5．取费是否符合规定。取费内容和计算各项费用的费率是否正确。 6．购置的设备、工器具的名称、种类、规格、数量、质（重）量是否符合设计要求，采用的原价是否符合有关规定。 第7条 竣工决算审计。 1．审查决算编制工作有无专门的计划和组织，各项决算清理工作是否全面、彻底，决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。 2．审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。 3．审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成、未能及时交付使用的原因。 4．审查转出投资、应核销投资及应核销其他支出的列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合格，有无虚列投资的问题。 5．根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需的投资。 6．审查结余物资，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。 7．审查基建收入核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。 8．审查投资包干结余。根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资作为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。 9．审查竣工决算报表和竣工决算说明书，核实报表的真实性、完整性、合规性。 10．对投资效果进行评价。以实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响。 第 基建财务审计。 1．审查基本建设财务收支是否单独核算。 2．审查各项资金来源是否落实和正当，有无资金缺口，能否及时到位，后期工程投资有无保证，有无乱挤、挪用资金搞基本建设的情况。 3．审查资金使用是否合规、合法，有无扩大开支范围、提高开支标准、建设资金体外循环等。 4．审查建设成本是否真实，有无乱挤乱摊建设成本，虚增建设费用；有无滥发奖金、补贴列入建设成本的情况。 5．审查债权、债务是否清楚，与施工企业、供货单位往来款项的结算清理有无问题。 6．相关会计凭证、账册、报表是否真实、完整、合规。 第3章 审计程序 第9条 基建工程审计的程序按照企业内部审计流程执行。 第10条 基建工程审计过程中发现重大问题，审计组长应第一时间报告总经理。 第4章 附则 第11条 本办法的制定、修改与解释由财务部负责，总经理和董事长审批后生效。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 经理离任责任审计办法

制度 经理离任责任审计办法 名称 执行部门 编 号 受控状态 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为规范审计管理，建立必要监督机制，提高企业经济效益，企业根据国家有关规定，结合自身情况，制定此办法。 第2条 经理因任职期满、提拔、调动、辞（免）职或离（退）休等离开工作岗位的，应对其任期内的经济责任进行审计。未经审计，不得解除离任经理（厂长）任职期间的经济责任。 第3条 根据国家关于干部管理权限的有关规定，企业及直属单位经理由企业总部审计部门组织审计，审计内容包括任职期间审计和离任经济责任审计。 第2章 审计内容 第4条 经理任期和离任审核的项目必须包含以下内容。 1．企业中长期发展规划实施情况，包括基本建设投资、技术改造投资、科研和新产品开发计划等完成情况及进展情况。 2．生产任务、利税计划和主要技术经济指标的完成情况，评价其在经营决策，合理组织生产经营和有效利用人力、物力、财力资源方面的情况。 3．企业资产负债及损益的真实合理，分析及评价企业国有资产保值增值情况及执行财经纪律的情况。 4．离任需要与新经理交接和处理的问题。 5．各项管理制度及基础工作建立与健全情况，包括内控制度、责任制度、工作程序等，分析评价企业管理水平。 第3章 审计程序 第5条 审计工作分为四个大的步骤，具体内容见下表。 经理离任审计程序及内容一览表 步骤 项目 具体内容 审计对象经批准确定后，由审计部门正式下达《审计通知书》，做审计前的1 准备工作 知书”以后，要按照要求，认真总结，写出述职报告，提供必要资料，做好充分准备 审计组进入被审计单位后，应首先听取审计对象的述职报告，然进行实质性2 审计 查，做好审计记录和取证工作，编写好审计工作底稿 要坚持“实事求是”的审计原则，根据审计工作底稿进行综合分编写审计报析和评价，编写出审计报告，征求审计对象及被审计单位的意见。3 告做出审计审计报告定稿后，除上报有关领导和干部管理部门外，还应送审结论 计对象一份 经审计组长及审计对象签字的审计报告存入本人业绩档案，作为审计报告确4 认存档 向上级审计部门提出复审要求 第4章 附则 第6条 本办法由企业财务部审计员负责解释，自发布之日起实施。 第7条 各职能部门和直属单位可依据本规定办法具体实施办法。 编制日期 修改标记 10天内提出 考察、使用干部的依据之一，审计对象对审计报告如有异议，可在报告公布后复审要求必须后分组进行检查。在审计过程中，要深入调查研究，认真进行检并收集有关资料。审计对象必须自觉接受审计，在接到“审计通备注 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 企业审计档案管理办法

制度 企业审计档案管理办法 名称 执行部门 受控状态 编 号 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 目的。为加强审计档案管理，保证审计档案的规范、科学与完整，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》和《企业内部审计管理制度》，结合企业的实际情况，制定本办法。 第2条 审计档案管理的相关定义。 1．审计档案是指审计部门在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种文字、图表及电子形态的信息等记录资料，以实物形态存在的实物证据。 2．审计档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的收集、鉴定、整理、保管及编研、利用和移交等活动。 第2章 审计档案管理人员的职责 第3条 贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度。 第4条 按照有关规定，做好审计档案的收集、归类、整理、立卷和保管、利用等工作。 第5条 如期移交应由档案室进行保管的审计档案。 第3章 审计文件材料的归档、立卷 第6条 下列文件和材料应当归入审计档案。 1．审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计业务文书资料。 2．审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计组的书面说明，审定审计报告的记录、审计取证、审计工作底稿及相关性资料。 3．审计工作方案、审计意见书的落实回访情况，后续审计及审计决定执行情况的报告、领导批示和记录。 4．与审计项目有关的群众来信和来访记录。 5．有关审计项目的请示、报告和会议记录。 6．其他按规定应归入审计档案的文件和材料。 第7条 在审计活动中，禁止使用圆珠笔、铅笔、红笔书写文件和材料（包括拟稿、领导签署意见等），以确保档案字迹清楚，具有耐久性。 第 审计档案应当按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，不得将几个审计项目合并立卷。跨年度的审计项目，应当在项目审计终结的年度立卷。 第9条 审计卷宗内的文件材料的分类和排列见下表。 审计文件材料分类及排列办法表 文件材料性质 排序 所包含内容 1．向上级部门或企业领导报送的有关本项目的审计情况报告 2．审计决定或审计意见书 采用逆审计程序并结论性文件材料 结合文件材料的重要程度进行排列 3．有关审计处理的请示及上级部门或企业领导的批复批示 4．审计报告及审计部审定报告的会议纪要 5．被审计单位或人员对审计报告的书面意见、复审申请等 6．有关本项目的通报、处理意见 7．移送处理意见书 按与审计方案所列1．审计证实问题汇总记录 审计事项或者会计证明性文件材料 报表科目对应的顺3．其他审计工作底稿及审计证据 序排列 按文件材料形成的时间顺序，并结合文立项性文件材料 件材料的重要程度进行排列 3．本项目的审计工作方案 4．审计通知书 1．正件在前，附件在后 按文件材料形成的2．定稿在前，修改稿在后 时间顺序，并结合文其他备查文件材料 件材料的重要程度4．重要文件在前，次要文件在后 进行排列 5．汇总性文件在前，基础性文件在后 第10条 审计档案的立卷实行专人负责制，即按照谁审计谁立卷，定期归档的原则进行。 1．在制订审计计划时，审计组组长即应指定专人负责审计档案的立卷归档工作。 2．审计项目实施时，审计人员应及时收集和整理所分项目的文件及有关材料。 3．审计终结时，由审计组组长指定的负责人对审计项目形成的全部文件和材料进行收集、整理、鉴别、取舍，并按立卷的规则和方法进行组卷，做到审结卷成。经审计组组长复查后移交审计部档案管理人员集中保管。 3．批示在前，请示在后 1．上级部门或企业领导对项目审计任务的指示和部署意见 2．与审计项目有关的群众来信、来访记录 2．审计证实问题分项记录 第4章 审计档案的移交与保管 第11条 审计部档案管理人员应对移交的项目审计案卷进行必要的整理，按卷内文件材料排列和内容编写目录，并自目录后第1页起在右上角按顺序编上页码。 第12条 案卷立好并经验收后于次年6月底前移交企业档案室，案卷封皮由企业档案室根据有关规定统一制作。 第13条 审计档案应为长期保管。审计档案的借用、查阅，一般仅限定在审计部门内部。审计部门以外的单位一般不得借阅，如因工作需要确需借阅时，需经审计部门领导批准并履行相应的借阅手续。借阅的审计档案，未经审计部门同意，不得复制，不得扩大阅示范围。 第14条 审计部门应当指定专人负责审计档案的保管工作。应按照国家有关规定设置专用、坚固的器具存放审计档案，并建立健全审计档案保管制度，定期对审计档案保管情况进行检查，确保审计档案的完整与安全。 第5章 附则 第15条 本办法由审计部负责解释，自发布之日起施行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 采购与付款审计制度

制度 采购与付款审计制度 名称 执行部门 编 号 受控状态 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 目的。为了加强企业对采购行为的管理，强化和完善内部审计职能，提高资金使用效益，根据有关法律法规和企业实际情况，特制定本制度。 第2条 本规定所称采购行为，是指企业采购部门以购买、租赁、委托或雇佣等方式获取货物和服务的行为。 第3条 采购应当遵循公开、公平、公正的原则，按照公开招标、邀请竞标、集体评标、定标，内审人员参与评标定标，并进行监督的方式进行。 第4条 采购人员要求品行端正，严格遵守国家法律法规，严格遵照企业制度办事，严格履行自己的职责。 第2章 采购审计细则 第5条 采购监督的范围。 1．购置科研、生产设备，一次性购买总值在5万元以上或者单价在3万元以上的设备。 2．批量采购3万元以上的原材料。 3．办公用品（一次性采购在1 000元以上）。 4．购买各种用于基建维修的器材（一次性采购在3万元以上）。 第6条 采购物品的部门必须事先制订购买计划和经费预算方案，经主管领导审批后报内审人员备案。 第7条 采购方式可以用招标式采购、竞争性谈判采购或询价采购方式进行。 第 内审人员应当对采购人员进行监督检查，主要包括下列三项内容。 1．有关采购规章制度的执行情况。 2．采购的标准、方式和采购程序执行情况。 3．领导交办的其他监督检查的内容。 第9条 内审人员发现正在进行的采购严重违反规定或导致采购无效的，应当责令采购人员停止采购并及时上报领导。 第10条 采购部门应当对采购合同的标准组织验收，根据验收结果形成书面材料签名报送内审人员。 第11条 内审人员有权对所采购的物品进行实物与账表的对比及检查。 第12条 内审人员根据采购合同对验收材料进行审计，认为符合规定方可办理采购资金的付款手续。 第13条 采购人员应当接受审计部门以及单位员工的监督，单位员工有权对采购人员的违法行为进行控告和举报，审计、监察部门应及时调查处理。 第14条 采购人员有下列情形之一的，采购无效，由审计责令改正，视情节轻重，建议给予相应的处分。对直接负责的管理人员和相关责任人，建议给予行政处分，给供应商造成损失的，个人承担赔偿责任。 1．应当采用内审参与评定并进行监督的采购方式而未采用的。 2．擅自提高采购标准的。 3．与社会中介机构或者供应商违规串通的。 4．其他违反采购规定的。 第3章 附则 第15条 本制度由审计部负责解释，自发布之日起施行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 年度内部审计计划书

文案 年度内部审计计划书 受控状态 名称 执行部门 编 号 监督部门 考证部门 为全面贯彻企业年度审计会议精神，顺利完成审计工作的各项任务，特制订本计划，请领导批示。 一、本年度审计项目安排 本年度企业内部审计项目安排的重点是财务收支和经费管理，并在实施过程中密切关注内控和内审制度的完善性、有效性，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用。今年的审计项目计划如下。 年度审计项目安排表 序号 审计项目 审计目的 评价档案保管部门是否按规定执行工作以及对1 档案保管工作 其进行绩效评估 评价财务收支的管理和控制 2 财务收支审计 评价企业资金使用的合理性、效益性 评价各部门经费管理控制规章制度建立和执行部门经费的管理和计3 划使用 资金使用的效益性与合理性 评价固定资产购置、验收、使用、处置等方面企业固定资产管理状4 况的审计调查 管理状况 计划开展对企业上一年度项目审计意见和建议5 审计回访 落实情况的调查 将组织完成企业领导和有关部门临时交办的各6 其他项目 项审计任务 二、审计队伍建设 本年度，企业内部审计队伍的建设工作，计划从以下四个方面展开。 （一）工作制度的进一步完善工作 计划于第一季度完成企业原有的若干审计制度的修订工作，并在年内完成新制度《内部审计程序》的制定工作。 （二）人员培训工作 4季度 相关部门 1季度 相关部门 管理制度制定与落实情况；了解企业固定资产4季度 相关部门 情况，合理保证部门经费计划执行的严肃性、4季度 各部门 4季度 财务部 1季度 行政部 时间 被审部门 计划于第四季度举办一期审计业务培训班，组织对国家新颁布的各种审计制度内容的学习。 （三）技术进步工作 年内，计划与 企业合作开发“监察审计信息管理系统”。 三、考核工作 根据企业审计管理制度，组织对企业所属所有单位内审机构工作情况进行考核。 审计部经理： 年 月 日 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 固定资产审计工作报告

文案 固定资产审计工作报告 名称 执行部门 总经理： 根据总企业内审计划的安排，我部派 等二人审计小组，于 年 月 日至 月 日，对总企业所属 厂进行固定资产审计。 一、基本情况 该厂 年的固定资产原值 万元，设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题。 二、主要问题及处理意见 （一）固定资产的账、卡、物不实 经审计，该厂财务科与设备科固定资产的账、卡不符。财务科账面上在用的普通车床 台，设备科的设备卡片只有 台。 经过清查、核实，两年前，经厂长和设备科长同意，售给 市加工厂普通车床 台，至今未付款，而设备科单方注销了固定资产登记卡，财务科仍计提折旧，近两年共提取折旧 元，违反了有关规定，该厂应将已提折旧调整有关账目。已卖出的设备，应立即责成有关人员进行清理，厂内有关部门之间的账、卡、物必须相符。 （二）擅自确定折旧率，多提折旧 该厂确定固定资产折旧率时，没有考虑净残值因素，也未经主管部门和同级财政同意，自行确定了固定编 号 受控状态 监督部门 考证部门 资产折旧率。 经审查， 年 月至 年 月共计多提折旧 元。该厂上述做法是违反《固定资产折旧试行条例》的，应该改按我企业统一规定的 %净残值比例重新计算确定折旧率，并报总企业批准、财政备案。多提的折旧应如数调整有关账目。 三、附件：审计工作底稿 审计工作底稿 审计对象 总企业所属 厂 审计项目 固定资产审计 设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一内容摘要 些问题 1．固定资产的账、卡、物不符 发现的问题 2．擅自确定折旧率，多提折旧 1．加强内部管理，严肃纪律，严守国家和企业法规 评价及建议 2．对发现的问题认真整改，一周之内做出整改方案，交总经理审批 审计对象意见 （略） 审计部门：总企业审计部审计工作组 审计组长： 报告日期： 年 月 日 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 公司年度审计工作报告

文案 公司年度审计工作报告 名称 执行部门 编 号 受控状态 监督部门 考证部门 审计部现向本次董事会报告本年度审计工作情况和下年度审计重点，请审议。 一、年度审计计划和审计实施方案制定情况 本年度年初，我们拟定了年度审计计划，本年度计划以风险为基础，采用了风险评估、研讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，本年度审计工作围绕年度计划组织和实施。 本年度审计工作得到董事会的支持和指导，企业各级领导和有关部门给予高度重视和配合，审计工作围绕企业的经营重点和年度经营目标，并根据年度审计计划，我们分别制定了四个季度审计实施方案。 由于被审计项目和单位的差异较大，被评估的高风险领域不同，我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性，并充分考虑了被审计部门的意见和建议以及企业实际情况后确定了审计方案。 在审计实施方案中，对选定审计项目、审计级次（重要性水平）、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式；对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。 二、审计项目实施情况 （一）经营活动重要事项审计 对一至第四季度经营活动重要事项的审计关注，本年度我们对下列经营事项进行了重点关注，并实施了持续跟踪，主要包括以下四个方面。 1．生产与销售异动情况关注与跟踪。 2．应收账款和应付账款的分析。 3．生产成本异动关注。 4．各项费用对比与异动关注。 （二）第一至四季度财务报告及运营情况审计 （三）对采购与销售环节的审计 （四）对固定资产的审计 （五）对应收账款和应付账款的审计 （六）对四大费用事项的审计 四大费用事项审计主要包括制造费用审计、销售费用审计、管理费用审计、财务费用审计。 三、审计重要发现 （一）应收及应付款项变动 1．销售收款，在全体人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼，保证了市场建设的顺利进行，及时偿还了银行到期贷款，全年累计偿还到期贷款 万元。 2．贷款： 月向银行申请固定资产贷款 万元和原材料贷款 万元。 3．应付账款：年初应付账款 万元，年末应付账款 万元，应付账款居高不下。 （二）生产部人工费用偏高 生产部门在车间员工管理方面欠缺合理的指导规划，致使新来员工适应不了新环境而流失，导致车间人工招用方面欠缺合理的用工计划。 （三）管理费用增幅较大 发现管理费用方面欠缺合理的费用开支和控制计划，管理费用增幅较大。 （四）固定资产方面 本年度企业于6月份购买一台动力设备、于9月份购买了一条全自动生产线，但固定资产投资没有详细的可行性研究报告，欠缺对投资的成本与效益、量本利、投资回收期的分析与评价，手续不完备。 （五）采购与销售环节方面 1．供应客户档案资料中缺省书面的客户评价记录。 2． 产品的销量没有预期的好，对 产品投入的相关费用比较高。 3．只开发了两家客户，特别是 产品只有一家客户。 四、审计建议及改进措施 （一）针对应付账款居高不下的改进建议 针对应付账款居高不下，我们提出建议如下。 1．财务部应当负责根据企业管理程序的规定，结合企业实际情况制定企业应付账款管理程序。该程序中应当包括应收账款的划分、入账确认、账龄分析、对账、调账等具体内容，并针对不同的应收账款制定不同的管理程序。 2．人力资源部应当与财务部共同对企业的全体采购人员、仓库管理人员、财务部全体会计人员和其他部门有关管理人员进行企业应付账款管理程序的学习和培训。 3．企业的日常应付账款主要包括以下五类。 （1）应付供应商货款（包括购置固定资产、计算机、库存商品、办公用品、原材料、低值易耗品等）。 （2）应付各种咨询服务费（包括保险费、会计师审计费、律师费等）。 （3）员工工薪福利。 （4）应付工程建设费。 （5）应付贷款利息和本金等。 4．应注意做好各项费用的开支计划和控制标准。 （二）针对生产部人工费用偏高的改进建议 1．针对此项问题，我们已同生产部门做了充分的沟通，生产部主管愿意接受我们的建议，借鉴国内行业先进的车间管理经验，重点抓好新进员工的入职指导与培训，并施以更温情的管理方式。 2．同时，我们与人力资源主管进行了有效沟通，人力资源部将在审查车间用工计划、规范用工申报程序和用工招录制度方面进行改进，根据生产计划合理、用工计划的申报审批，有效控制人工成本的增长。 （三）针对管理费用开支计划的建议 我们发现的管理费用欠缺合理的开支计划反馈企业管理层后，企业高层非常重视，立即组织各单位、各部门讨论，拟定管理费用开支计划和控制标准，各项费用开支计划都已落实到各部门和各高层管理人员，超计划不合理开支将在审批环节予以剔除，企业不予承担。 （四）针对固定资产问题的建议 针对固定资产方面的审计发现，我们提出如下审计建议。 1．合理安排生产，制订合理的工程进度和工期计划。 2．规范固定资产投资程序，加强内部控制。对每一项10万元以上的投资，必须由使用部门提出立项，并附详细的可行性研究报告，由评审小组进行评审并签署意见；评审通过后由相关部门组织实施采购，签订采购合同，并经采购小组评估确认，设备到达后，由管理部门组织验收和登记。 3．尽快建立和完善固定资产转移、报废、处置、大修等相关制度，所有固定资产变动必须由管理部门提出申请，经过财务部登记，做好交接记录，加强对固定资产的控制，提高资产使用效率。 （五）针对采购与销售环节问题的建议 1．对于供应商档案资料缺失书面的评价记录，我们与采购主管和采购人员进行了座谈，发现他们对供应商的情况了解很深，对供应商产品性能价格以及供应商的信誉度都有确切的评价，我们建议将这些评价书面化，并针对供应商的信誉、产品质量、供货期和价格优势进行评定等级，以便取优汰劣。 2．根据市场需求，制订合理的销售计划，并降低销售成本费用，开发更多的客户以扩大企业产品的销售量，稳定企业的原有客户源。 五、下年度审计工作重点 （一）加强外部协作 继续加强与外部审计师、外部财务机构的配合，积极协助外部审计师、外部财务机构进行审计工作，针对外部审计师提出的内控与改善建议，我们将积极跟进。 （二）防范控制经营风险 我们将与企业职能部门密切配合，以防范控制风险、提高运营效率为审计工作的最终目的。 （三）重点核查本年度发现的重大问题 我们将于下一年度重点核查本年度发现的重大问题，并监督落实所提出的改进建议。 总企业审计部 年 月 日 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 审计工作用工具与表单

内部审计实施计划表

审计目的 审计范围 审计组长 审计日期 审计性质 审计依据 审计成员 年 月 日至 年 月 日 审计工作具体安排 日期 时间 审核对象 审核文件 审计员 制表： 审批： 日期： 年 月 日 抽样审计工作计划表

审计类别 审计项目 日常 定期 不定期 审计范围 抽样数量 起 止 审计时间 主审单位 外协单位 备注 制表： 审批： 日期： 年 月 日 审计工作执行方案表

审计对象 编制依据 审计主要 内容 和范围 审计组 成员 组长（或负责人） 成员 审计方式 计划工作时间 审 批 部门意见： 年 月 日 意见： 总经理意见： 审计组长（主审）： 起草人： 日期： 年 月 日 内审对象基本情况表 审计查账记录明细表 审计工作记录 审计工作底稿 审计工作总结 执行内部审计通知书 审计报告意见征求书 年度内部审计计划书 产品成本审计立项申请 现金收支审计工作报告 产品成本审计工作报告 固定资产审计工作报告 对分公司的内部审计意见书 公司年度审计工作报告

对子公司进行内部审计流程

部门 步骤 公司董事会 公司审计委员会 公司审计部 子公司

审核 审核 拟订内部审计工作计划 审计 准备 阶段 发出审计通知单 提供相关资料 审核 制定内部审计工作方案 进驻子公司实施审计项目 实施 阶段 审核 撰写、提交审计报告 形成审计 工作底稿 积极配合 规定期限内 可提出异议 下达审计结论、决定及建议书 处理异议申诉， 纠正不当决定 对执行情况进行 后续检查 执行并反馈结果 如对审计结果存在异议按规定向董事会申诉 后续工作 整理归档 审计资料

对子公司进行内部审计制度

受控状态 制度名称 对子公司进行内部审计制度 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为加强母公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。 第2条 对子公司的内部审计是由母公司审计委员会、审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。 第3条 本制度适用于母公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。 第2章 审计范围及目标 第9条 母公司对子公司内部审计涉及下列事项。 1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。 2．子公司的经营管理和经济效益情况。审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。 3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。 4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守制度的执行情况。落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果。 5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。 6．财经法纪审计。对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。 7．应公司董事会及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。 第10条 母公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务。 第11条 内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营，提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。 第3章 机构及职责 第12条 审计委员会是董事会的常设委员会，向董事会提交工作报告。由公司董事长、董事、审计监察部门经理及熟悉审计业务、具备审计能力的专家组成。其主要职责如下。 1．制定母公司内部审计的规划和制度。 2．监督公司各层级的内部审计制度实施情况。 3．复核公司各层级的财务报表及财务信息的披露。 4．审核内部审计工作报告。 5．审查公司各层级内部控制制度及其执行情况。 6．指导子公司内部审计体系的设立与运作。 7．母公司董事会授予的其他事宜。 第13条 母公司审计部为实施对子公司内部审计的工作机构，对母公司审计委员会负责，并向其报告工作。其主要职责如下。 1．建立健全内部审计制度。 2．编制审计规划和审计计划。 3．组织实施各层级的内部审计工作，出具《审计报告》。 4．根据要求出具《审计决定》或《审计意见通知书》，并检查落实情况，定期向公司决策层报告。 5．指导与监督子公司内部审计部门的业务工作。 6．向有关部门报送审计规章制度、审计规划、年度计划、年度总结等审计相关资料。 7．母公司董事会授予的其他事宜。 第14条 内部审计机构的主要权限如下。 1．要求子公司按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2．检查、审核子公司会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况。 3．参加子公司重大的经营管理等有关方面的会议，以及重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 4．就审计中的有关事项及审查中发现的问题召开调查会、向子公司有关部门和人员进行调查并索取证明材料。 5．提出制止、纠正违反母公司制度规定的财务收支等事项的意见；对严重损失浪费的现象，有权提出限期采取措施。 6．对子公司提出改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议和意见。 7．对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的子公司相关部门及有关人员，按有关规定，提请母公司有关领导批准后，可以采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并提出追究子公司相关部门和有关人员责任的建议。 9．对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，可以直接向董事会报告。 10．母公司董事会授予的其他权限。 第15条 子公司董事长、总裁及相关部门人员对母公司的内部审计工作应予以积极协助配合。子公司审计部在本公司内部审计完毕后，应及时将内部审计报告提交母公司审计部及审计委员会审阅。 第4章 审计程序 第16条 编制审计工作计划。 根据母公司经营管理的要求和具体情况，审计部拟订年度审计工作要点和分季度审计工作计划，报经审计委员会批准后执行并实施。 第17条 通知被审计子公司。 审计前，审计部通知被审计子公司进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计子公司及时准备相关的文件、报表和其他资料，告知被审计子公司需要配合的相关事项。被审计子公司接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。 第1 组织实施审计工作。 1．依据被审计子公司实际情况，制定审计工作方案。 2．审计人员通过以下方式取得证明材料，记录审计工作底稿。 （1）审查会计凭证、账簿、报表。 （2）查阅与审计事项有关的文件、资料、实物。 （3）与子公司负责人、财务负责人及其他相关人员座谈。 3．通过深入调查或现场观察的方式，检查测试内部控制系统的健全性及有效性。 第19条 归集审计工作底稿。 审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理、编制、复核。重要的材料请子公司负责人签认，准备撰写审计报告所需的有关资料和附件。 第20条 撰写审计报告。 1．审计人员根据审计结果，依据审计制度对子公司的被审事项作出客观公正的评价并撰写审计报告。 2．子公司对审计报告有异议的，在审计报告指定期限内提出书面意见。审计组进一步核实、研究和确认，如确有不实之处，修改审计报告。 3．审计报告、建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计子公司。 第21条 执行审计结论、决定及审计建议书。 1．被审计子公司必须严格遵照审计意见书或审计结论、决定执行，并于审计结论和意见书规定期限内将执行结果反馈母公司审计部。 2．被审计子公司在收到经审计委员会批复后的审计处理、处罚决定后，如有异议，可在指定期限内向母公司董事会提出申诉，董事会接到申诉后在规定期限内作出裁决处理。申诉期间，原审计决定照常执行。 第22条 后续审计。 对重要审计项目实行的后续审计，一般在审计决定执行一定时期后进行，主要检查审计意见和决定的执行情况。 第23条 资料归档。 审计结束后，审计部按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理、立卷和归档工作。 第5章 附则 第24条 本制度由母公司审计部负责解释。 第25条 本制度自公司董事会会议审议通过后生效。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期