科教论坛
２０１７年第９期
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现金流量管理及其在企业财务管理中的作用
赵春成
（辽宁工程职业学院，辽宁 铁岭 112008）
摘 要：在企业的发展过程中，财务管理是一项重点内容，特别是现金流量在现代化管理过程中处于重要的核心地位，现金是企
业发展资金运动的一种基础，现金流动更是企业资金运动的一种动态化表现，能够对企业的生产经营情况进行有效的反应，并且为企业的发展决策和发展方向提供依据。基于此，本文对现金流量管理在企业财务管理中的作用进行研究和分析。
关键词：现金流量；管理；企业财务管理；作用文章编号：ISSN2096-0743/2017-09-0087
在现代企业管理过程中，其管理的主要方向和实质就是
对企业现金流量包的管理，包括现金的流出和流入，以及关于现金流的安排和管理。本文对现金管理在企业中的意义研究的基础上，阐述了现金流在现代企业财务管理中的地位，以此引起企业管理者的重视，让企业向着规章性管理实现。
1.对现金流含义的分析
现金流量就是企业中的现金流转方式，是企业在一定的会计期间依据于现金收付的实现，并且在企业经济活动中，其中包含经营活动、投资活动以及非常性项目的现金使用情况和现金收入情况。企业在生产经营的过程中，让现金变成一种非现金形式的生产，进而让非现金再向先进转化，这种转化形式一直在延续就是企业持续性发展的有利说明。因为在这一过程当中，企业的现金流有时会出现不平衡的现象，所以企业在不同的发展阶段，现金流的特点不同，所以企业的管理者在对企业现金流量状态进行了解的情况下，做好此方面的管理和安排。
2.企业现金流管理在财务管理中的重要作用
2.1企业现金流的存在可以对企业获取现金的能力作出考查。随着社会经济的发展，一些影响人们生活以及市场经营的经济现象也随之出现，例如，在通货膨胀的情况下，企业的非货币性资产的成本与企业重置成本之间存在一定的距离。这样就让企业的债权发生以及以往的成本计算之间产生的利润，不能真正的表达企业的真实利润。在当前的市场经济条件下，现金的流量表能够有效的反应出企业的真实生产经营情况，并且在生产过程中存在的现金流量还能有效的反应出企业现金的产出以及拥有的创造能力，企业在短时间内，所拥有的负债能力以及支付能力也需要现金流量来作出基本的评价，由此对企业债务的偿付能力以及在利息、股息以及利润支付方面的能力作出较为详细的分析。
2.2企业现金流的存在能够对企业的盈利质量以及财务弹性作出基本的评价。企业的净利润主要是指从债权发生的基础上进行的基础性计算，但是现金流量却以收付和实现的方式为前提。在一般情况下，企业净利润的增加，那么会使现金流量的净额也有所增加。通过对企业现金刘翔以及净利润之间的比较和研究可以发现，现金流量能够对企业的盈利质量作出较为全面的评价。财务的弹性分析主要是指企业在经济发展过程能够适应市场环境的变化，并且利用此机会进行各项投资。在企业现金流量和支付现金的比较过程中，如果现金的流量在需要的数额之上，出现了剩余的现金，那么则说明企业在市场中有较强的适应性，也说明了企业在扩大生产的过程中，有提升现金流量的能力，反之，如果现金流量没有剩余，那么则说明企业不能适应市场的发展，也没有继续再扩大再生产的能力。
2.3企业的现金流量对企业的投资和未来发展能够作出积极的评价。企业在投资以及筹资过程中都会以自己的生产经营活动为基础，以增加企业的价值和收益为基本目标。企业的投资活动主要是指企业要获得自己的未来资金收益而进行生产规划。这种活动对企业的生产规模以及现金的收益作出了检验，并同时给企业
带来了一定的财务风险。企业的筹资活动主要是企业为了减少企业风险，弥补发展过程中资金不足或者临时性的资金周转不畅的情况，所进行的融资行为。这样，在对企业经营过程中先进流量信息进行分析和研究的基础上，就需要对企业的筹划活动进行评价，衡量在此过程中企业所担负的偿债风险，评价企业在未来所能拥有的市场获利能力。在这种情况下，需要强化企业对现金流量的管理，以便于在不断变换的市场环境中，掌握第一手的有效咨询，进而为自己获得高额利润打下基础。现金流在企业中的作用就相当于血液对人生命的重要性，良性的现金流训练能够让企业在健康的情况下发展，获得更好的经济效益和社会效益。现金流量管理的主要目标是保障企业在发展过程中需要现金时，能够有所支持，并且减少资金的浪费情况，将企业闲置的资金用来做投资，以此获得更多的经济收益，这也是降低企业风险的一种有效途径。
3.企业对现金流管理的策略
3.1做好现金流的分类以及预算管理。在企业的发展过程中，如果现金流量过于富足或者现金流量过于短缺，都不代表企业的发展状况是良好的。现金的缺少，会让企业的生产和经营陷入到一个较为困难的境地；如果现金流太过于富足，则会导致企业现金的浪费。要很好的对企业的现金进行控制，首先需要对企业的生产经营活动有所熟悉，根据活动的具体情况，作出现金流出的详细规划，并且落实到具体的经营目标当中去。
3.2企业进行合理性的融资。企业要保证质量上乘以及优质的现金流，以免发生过多的资金成本分担问题。企业要想保证现金的有效流通就要避免一些不良融资情况的出现。因为不良的企业融资会给企业的正常发展方向带来负面的影响。企业要避免迅速变更募集资金的需要这种情况的出现，这样会让企业在后期找不到合适的投资渠道而产生资金风险。
综上所述，本文对现金流管理在企业会计管理中的重要作用进行了分析，特别是现金流量在现代化管理过程中处于重要的核心地位，因此企业在以后的发展过程中要注意对现金流量的关林和控制，使企业的发展道路更加顺畅减少企业在生产经营过程中可能出现的资金风险，并且让融资、筹资以及投资更有效。
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