固定资产管理规定（试行）
第一章 总则
第一条、固定资产的定义：固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。
第二条、本公司固定资产的标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输车辆、仪器仪表，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营活动的主要设备而单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的资产；单位价值在2000元以下，但公司认为有必要控制的资产。
第三条、固定资产管理部门：本着谁使用谁保管的原则，分口进行管理；办公楼、办公设备、大门及门卫室、食堂、招待所归综合办公室主管；其余的固定资产由安全生产部主管。财务部负责固定资产的核算，全面掌握资产的增减变动情况，正确计提折旧等。
第二章 固定资产的分类
第四条、为加强管理，便于组织会计核算，将固定资产按照经济用途、使用情况和所有权综合分为七大类：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地、融资租入固定资产。
第三章 固定资产的计价
第五条、固定资产的计价方式：
1、外购的固定资产，按买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装费、装卸费、场地整理费、专业人员服务费和缴纳的有关税金等计价。
2、自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的建造支出和安装费用等计价。
3、投资者投入的固定资产，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价。 4、融资租入的固定资产，按照租赁协议或合同确认的价款加上运杂费、途中保险费、安装调试费等计价。
5、接受捐赠的固定资产，按照账单所列金额加上应负担的运杂费、保险费、安装调试费等计价。无账单的，按照同类资产的市场价或评估机构确认的价值计价。
6、在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照固定资产原值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程发生的变价收入后的余额计价。
7、盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的重置完全价值计价。
8、以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费等计价。如涉及补价：收到补价的，按换出资产的账面价值减去补价加上应支付的相关税费等计价；支付补价的，按换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费等计价。
9、公司以应收债权换入的固定资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费等计价。如涉及补价：收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价加上应支付的相关税费等计价；支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和应支付的相关税费等计价。
10、公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。
第六条、固定资产的价值一经确定入账，除改建、扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认，以及国家规定需调整账面价值外，不得自行调整其账面价值。
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第四章 固定资产的折旧
第七条、计提折旧的固定资产 1、房屋、建筑物
2、在用的机械设备、电气设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具
3、季节性停用和大修理停用的各类设备，及经营租出和融资租入的资产 4、已投入使用但尚未办理竣工决算手续的资产 第、不计提折旧的固定资产
1、已提足折旧仍继续使用的固定资产
2、按规定单独作价作为固定资产入账的土地 第九条、各类固定资产的折旧年限
类别 折旧年限 房屋建筑物 20 年 机械设备 1 0年 电气设备 10年 自动化控制设备 10年 运输设备 5 年 电子设备 5 年
第十条、固定资产的折旧方法
1、根据企业会计制度规定，结合本公司具体情况，折旧方法采用平均年限法。 2、固定资产的净残值为固定资产原值的10%
3、平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算方法如下： 3.1 年折旧率=（1-净残值率）÷折旧年限×100% 3.2 月折旧率=年折旧率÷12
3.3 年折旧额=固定资产原值×年折旧率
3.4 月折旧额=年折旧额÷12=固定资产原值×月折旧率
4、固定资产折旧根据上述计算公式按月计提。当月增加的固定资产，下月起计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起不再计提折旧；提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧；对未使用、不需用固定资产计提的折旧计入当期管理费用。
5、按规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和营业费用等。
第五章 固定资产的控制和管理
第十一条、固定资产实行归口分级管理。各资产使用部门设立专职或兼职的管理员，具体负责固定资产的管理。
第十二条、建立固定资产管理台账。固定资产管理部门按照固定资产的类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点等，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产的台账和档案。各使用部门也应有相应的使用明细账，随时记录使用、保养、修理等情况。
第十三条、财务部门按月与固定资产管理部门核对，管理部门按月与使用部门核对，确保账、卡、物、数量、金额相符。
第十四条、固定资产增加的管理规定 一、固定资产的请购
1、请购部门申请增加固定资产时，应填写“请购单”，注明请购日期、请购单位、资产名称、规格型号、数量、用途说明、需用日期、建议厂商等。
2、请购单经部门负责人审核签字后，送资产管理部门审核增加该项资产的必要性。如公司内部可调拨者，按“固定资产内部转移通知单”通知相关部门，及时办理资产调拨转移手续，在请购
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单备注栏注明调拨情形后，将请购单退回请购单位自行归档；若公司内部无法调拨者，按审批权限报请批准。30万元（含30万元）以内由公司副总裁审批；30万元以上由董事长审批。
二、固定资产采购程序
1、采购部门接到经批复的请购单后，应先向供应商询价，并取得厂商的报价单，进行比价，把价格较低且品质较优的厂商作为核准供应商，资产管理部门必须参与，并提供决策依据。单批次30万元（含30万元）以内，至少寻找三家以上供应商进行比价择优采购；单批次30万元以上，至少寻找三家以上的供应商并组成招标小组进行招标采购，确定最优方案后，报合同主管部门、财务部审核、副总裁、董事长审批。采购专用设备由董事长审批。
2、按请购单填写采购申请单，同供应商联络供货事宜。
3、采购人员负责与供应商商订合同条款，明确品名、规格型号、质量标准、供货方式、送货时间及地点、付款方式等，按公司会签制度，经合同主管部门、财务部、副总裁或CEO会签后，签订正式供货合同。本合同一式五份，供应商、采购部门、财务部门、验收部门各一份，公司存档一份。财务部门凭、合同和验收单办理付款和入账手续。
三、固定资产验收程序
1、固定资产送达时，请购单位、采购员、资产管理部门等派员按合同共同清点数量、检查质量和规格型号是否与“请购单”相符。
2、固定资产验收合格后，资产管理员在固定资产验收单上签字，资产管理部门按“固定资产编号规则”编制固定资产编号并制作固定资产卡片后将固定资产交请购单位使用、保管。
3、使用单位、资产管理部门根据卡片、说明书逐项登记固定资产管理台账。
4、采购人员将请购单及付款申请单送财务部门办理预付款或进度款。货到验收后，采购人员将验收单和一同送交财务部门作到货入账付款的依据。
5、单位价值在2000元以下构不成固定资产的，应作为低值易耗品管理，按低值易耗品管理办法进行编号，登记台账。
四、固定资产的账务处理
财务部门复核各项单据的核签是否完整，如发现签字不完整则拒绝付款；核查金额、采购单金额与合同所列金额是否一致。如发现不一致，财务部有权报主管部门向责任单位查清原因并作适当处理。
第十五条、固定资产的减少 一、固定资产出售处理程序
1、各类固定资产如有汰旧换新、无法修复、修理费用过高或闲置等情形，使用部门根据处置资产资料认真填写“固定资产处置审批单”，注明使用部门名称、固定资产编号、品名、规格型号、数量、存放地点及处置原因，报部门负责人审核后，送交资产管理部门。
2、资产管理部门接到固定资产处置审批单后，负责到现场对处置资产进行鉴定，签署鉴定结果和处置意见，报公司审批。
3、资产处置经批准后，交由采购部门联系买主，资产管理部门参与确定出售价格及出售对象。采购部门出售资产时，应在固定资产处置审批单上注明实际出售价格及交易费用，报财务部门审核，待收取款项后开据，办理出门手续。
4、固定资产处置审批单一式四份，使用部门、管理部门、财务部门各一份，据此更新固定资产台账，公司存档一份。
二、固定资产报废处理程序
1、各类固定资产或低值易耗品如无法修复或修复费用过高，使用单位可建议报废处理。 2、需报废的资产，使用部门认真填写“固定资产报废审批单”，详细注明使用部门、资产名称、资产编号、规格型号、数量、存放地点及报废原因，经部门负责人审核签字后，报资产管理部门。
3、资产管理部门接到固定资产报废审批单后，负责到现场对申请报废的资产进行鉴定，签署鉴定结果及处置意见，报公司审批。原值30万元以下（含30万元）由公司副总裁审批，30万元
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以上由董事长审批。
4、报废固定资产交由物资部仓库建账统一管理。
5、固定资产报废审批单一式四份，使用部门、管理部门、财务部门各一份，据此更新固定资产台账，公司存档一份。
三、固定资产的内部转移
1、固定资产的内部转移，由资产管理部门提出意见，并填写“固定资产内部转移单”，经移出单位、移入单位、管理部门、财务部门等会签后，报公司批准后，办理实物转移。
2、固定资产内部转移单一式四份，移出单位、移入单位、资产管理部门、财务部门各一份，同时变更台账中的使用部门。
四、固定资产的封存和启用
1、固定资产由使用部门向资产管理部门提出封存或启用申请，填写固定资产的封存（启用）申请单，经管理部门和财务部门会签后，报公司副总裁批准，由财务部门进行账务处理。
2、固定资产封存（启用）申请单一式四份，使用部门、管理部门、财务部门各一份，公司存档一份。
第十六条、固定资产的维修 一、故障送修 1、当固定资产发生故障，本单位无法自行维修时，使用部门人员填写“固定资产维修申请单”，注明维修资产的相关资料、损害原因，请修内容及希望完修日期，经单位负责人审核签字后，送交资产管理部门处理维修事宜。
2、资产管理部门接到维修申请单后，应及时寻求适当维修厂商，进行维修。
3、资产管理部门寻得维修厂商后，应将送修厂商、预计维修金额及预计完修日期填入申请单，报公司审批。
4、固定资产维修完毕，应由使用部门和管理部门办理验收，并在申请单上填写验收情况。 5、固定资产维修申请单一式三份，使用部门、资产管理部门、财务部门各一份。 二、定期维护
1、各类固定资产应由资产管理部门制订维护、保养计划，定期组织相关人员检查计划的执行情况，并将检查结果与目标考核挂钩。
2、各类固定资产需要送外检修或保养时，按照“故障送修”程序处理。 三、固定资产维修管理
1、固定资产的维修分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备拆卸更换主要部件，除此之外均为中小修理。
2、机器设备的中小修理由使用部门或运行车间负责，房屋建筑物的中小修理由使用部门提出申请，报公司批准后由基建管理人员组织实施，发生的费用计入使用部门的成本。
3、固定资产的大修由资产管理部门按项目编制年度大修计划和费用预算。大修理费用报公司审批后，由资产管理部门组织实施，财务部按预算严格控制。
4、大修理费用由财务部按固定资产原值的3‰预提。
5、预提的大修理费用年终不留余额，实际支出数大于预提数的差额计入相关的成本费用，实际支出数小于预提数则冲减相关的成本费用。
第十七条、固定资产的盘点
1、为加强固定资产的管理，确保账、卡、物相符，每年应至少一次对固定资产全面实地清查盘点.
2、财务部定期不定期对固定资产进行抽盘，并编写固定资产抽盘报告。 3、盘点工作由财务部牵头，资产管理部门配合财务部门实施。
4、盘点应编写固定资产盘点清册，盘点人员和资产使用部门负责人应在盘点表上签字。对出现的盘盈、盘亏现象，由资产管理部门负责查明原因，写出盘盈、盘亏报告连同盘盈、盘亏清册，
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报公司领导签字批准后送财务一份作账务处理，公司存档一份。
5、盘盈的净收入和盘亏的净损失，财务部门进行账务处理，分别列入营业外收入和支出科目，同时资产管理部门增加或减少资产台账。
第六章 固定资产管理网络
第十、为加强领导，落实责任，建立固定资产管理网络。
第十九条、公司成立固定资产管理领导小组，董事长任组长，副总裁、副总经理、、副总工程师任副组长，各车间、部室负责人为成员。各车间、部室也要成立由主要负责人任组长的领导小组，层层落实到个人，搞好固定资产管理。
第二十条、安全生产部为公司固定资产的管理部门，拟订固定资产管理责任书，并组织签订，负责考核和提出奖罚意见。
第二十一条、固定资产管理小组负责签订责任书，批复奖罚。 第二十二条、固定资产管理网络构成图附后。
第七章 其他
第二十三条、该管理制度自下发之日起执行。 第二十四条、其他规定与本规定相矛盾之处以本制度为准。 第二十五条、本制度由财务部负责解释。
二00五年五月九日
附：1、固定资产增加流程图 2、固定资产处置流程图 3、固定资产报废流程图 4、表1—表8
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固定资产增加流程图 请购部门填写请购单 资产管理部门审核、签署意见 外部采购 内部调拨 公司审批 内部转移通知单 采购部门按照请购单询价、比价确定采购意向、拟订采购合同 资产转移 30万元以内（含）由副总裁审批 合同会审 30万元以上由董事长审批 订购 到货 验收 资产移交 登记资产卡、建立资产管理帐薄
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固定资产管理流程
固定资产处置流程图 固定资产使用部门填写固定资产处置审批单 资产管理部门审核 组织现场审查签署处理意见 不需处理 建议处理 董事长审批 采购部门应联系购买人 确定售价签定销售合同 收款开票 资产转移 帐务处理
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固定资产报废流程图 固定资产使用部门填写固定资产报废审批单 资产管理部门组织有关人员现场鉴定审核该项固定资产是否应做报废处理并提出处理意见 财务审核 原值在30万元以内（含）由副总裁审批 公司审批 原值在30万元以上由董事长审批 资产移交仓库 报废资产由物资采购部仓库建帐管理 财务部门会同固定资产管理部门清理处置
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表1
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固定资产请购单 请购单位 资产名称 规格型号 数量 建议厂商 需用日期 用途说明 备注： 公司： 审批单位意见 资产管理部门： 单位负责人： 经办人： 填表日期： 年 月 日 表2
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固定资产验收单 使用单位 资产名称 规格型号 资产原值 数量 制造厂商 供应厂商 存放地点 到货日期 资产用途 验收日期 财务部门 资料保存 验收结论 验收人： 资产类别： 资产编号 入账日期 折旧年限 预计残值 月折旧率 公司领导： 填表人： 填表日期： 年 月 日 表3
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固定资产处置审批单 使用单位 资产编号 资产名称 规格型号 数量 存放地点 处置原因 备注： 单位负责人： 经办人： 填表日期： 年 月 日
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审批单位意见 资产管理部门： 财务部门： 公司： 表4
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固定资产报废审批单
使用单位 资产编号 资产名称 规格型号 数量 存放地点 报废原因 备注： 单位负责人： 经办人： 填表日期： 年 月 日 表5
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固定资产内部转移单 移出单位 移入单位 资产编号 资产名称 规格型号 数量 存放地点 转移原因 备注： 公司： 财务部门： 审批单位意见 资产管理部门： 公司： 财务部门： 审批单位意见 资产管理部门： 单位负责人： 经办人： 填表日期： 年 月 日 表6
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固定资产维修申请单 使用单位 资产编号 资产名称 规格型号 数量 损坏原因 请修内容 希望完修时间 修理费 完修日期 资产管理部门 公司： 验收情况 审批单位意见 维修厂商： 预计修理费： 预计完修日期： 单位负责人： 经办人： 填表日期： 年 月 日
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表7
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固定资产封存申请单
原使用单位 安装位置 资产编号 资产名称 规格型号 数量 封存地点 封存原因 备注： 公司： 财务部门： 审批单位意见 资产管理部门： 单位负责人： 经办人： 填表日期： 年 月 日 表8
山东凯赛里能生物高科技有限责任公司
固定资产闲置设备启用申请单 原封存地点 启用后安装位置 资产编号 资产名称 规格型号 数量 启用后使用单位 备注： 公司： 财务部门： 审批单位意见 资产管理部门： 单位负责人： 经办人： 填表日期： 年 月 日
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