吕学典中级财务会计实训教程凭证参

基于篇幅的考虑，参只提供了记账凭证部分，会计账簿和会计报表部分省略。 海城市恒易机电设备有限公司 第1号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 9 9 0 0 0 0 0 √ 附甲材料 购进材料 原 材 料 应交税费 应交(进项税额) 1 6 8 3 0 0 0 √ 1 1 5 8 3 0 0 0 √ 件 银行存款 工行 记 账 凭 证 5 张 合 计 ￥王永刚 ￥ 1 1 5 8 3 0 0 0 1 1 5 8 3 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图1

海城市恒易机电设备有限公司 1 2 2 第 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 5 1 7 7 3 0 0 0 0 √ 附 溢价发行债券 银行存款 工行 5 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 应付债券 面值 1 7 7 3 0 0 0 0 √ 件 应付债券 利息调整 1 张 合 计 ￥ 5 1 7 7 3 0 0 0 0 ￥ 5 1 7 7 3 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证

图2-1

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海城市恒易机电设备有限公司 2 2 2 第 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 5 0 0 0 0 0 √ 附支付发行债券 应付债券 利息调整 2 5 0 0 0 0 0 √ 手续费 银行存款 工行 件 2 张 合 计 ￥ 2 5 0 0 0 0 0 ￥ 2 5 0 0 0 0 0 章杏怡会计主管： 记账：李雷生 出纳：王永刚 审核：冯海霞 制单： 李二香 图2-2 海城市恒易机电设备有限公司 第3号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 附工行 借入3年 银行存款 2 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 期款项 长期借款 工行 件 1 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管： 记账： 李雷生 出纳： 王永刚 审核： 冯海霞 制单： 李二香 章杏怡 图3

记 账 凭 证 记 账 凭 证 351

海城市恒易机电设备有限公司 1 4 2 第 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 销售商品 应收票据 海丰市机电设备有限公司 2 3 4 0 0 0 0 0 0 √ 附 2 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 主营业务收入 件 应交税费 应交(销项税额) 3 4 0 0 0 0 0 0 √ 2 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： 图4-1

海城市恒易机电设备有限公司 2 4 2 第 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 4 0 0 0 0 0 0 0 √ 附结转销售成本 主营业务成本 8 0 0 0 0 0 0 0 √ 库存商品 A产品 6 0 0 0 0 0 0 0 √ 件 库存商品 B产品 1 张 合 计 ￥ 1 4 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 0 0 0 0 0 0 李雷生会计主管：章杏怡 记账： 出纳： 审核：冯海霞 制单：李二香 图4-2

记 账 凭 证 记 账 凭 证 352

海城市恒易机电设备有限公司 1 5 3 第 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 8 0 0 0 0 √ 附 出借包装物 销售费用 包装费 8 0 0 0 0 √ 周转材料 包装物 件 2 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 ￥ 8 0 0 0 0 会计主管：章杏怡 记账：李雷生 出纳： 审核：冯海霞 制单： 李二香

图5-1

海城市恒易机电设备有限公司 2 5 3 第 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 0 0 0 0 0 √ 附 收包装物押金 库存现金 记 账 凭 证 记 账 凭 证

其他应付款 海丰市机电设备有限公司 1 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 合 计 王永刚会计主管：章杏怡 记账： 出纳： 审核：冯海霞 制单：李二香 李雷生 图5-2

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海城市恒易机电设备有限公司 3 5 3 第 号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 0 0 0 0 0 √ 附现金送存银行 银行存款 工行 1 0 0 0 0 0 √ 库存现金 件 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 冯海霞会计主管： 记账： 审核： 制单：李二香 章杏怡李雷生 出纳：王永刚

图5-3

海城市恒易机电设备有限公司 第6号 2009 年 12 月 1 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 0 0 0 0 0 √ 附刘强借差旅费 其他应收款 刘强 2 0 0 0 0 0 √ 库存现金 件 1 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 王永刚冯海霞会计主管：章杏怡 记账： 审核： 制单：李二香 李雷生 出纳： 图6

记 账 凭 证 记 账 凭 证 354

海城市恒易机电设备有限公司 第7号 2009 年 12 月 2 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 5 0 0 0 0 √ 附报销培训费 管理费用 其他费用 5 0 0 0 0 √ 库存现金 件 1 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 冯海霞会计主管： 记账： 审核： 制单：李二香 章杏怡李雷生 出纳：王永刚

图7

海城市恒易机电设备有限公司 1 8 2 第 号 2009 年 12 月 2 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 收回已核销的 应收账款 聊城县诚达物流公司 6 0 0 0 0 0 0 √ 附记 账 凭 证 记 账 凭 证 应收账款

坏账准备 6 0 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 合 计 会计主管： 记账：李雷生 出纳： 审核：冯海霞 制单： 李二香 章杏怡图8-1

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海城市恒易机电设备有限公司 2 8 第 2 号 2009 年 12 月 2 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 6 0 0 0 0 0 0 √ 附 收回已核销的 银行存款 工行 应收账款 应收账款 聊城县诚达物流公司 6 0 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 合 计 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图8-2

海城市恒易机电设备有限公司 1 9 3 第 号 2009 年 12 月 2 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证

借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 购进办公桌椅 周转材料 低值易耗品（在库） 4 0 0 0 0 0 √ 附 应交税费 应交（进项税额） 6 8 0 0 0 √ 4 6 8 0 0 0 √ 件 银行存款 工行 5 张 合 计 ￥ 4 6 8 0 0 0 ￥ 4 6 8 0 0 0 王永刚 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图9-1

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海城市恒易机电设备有限公司 2 9 3 第 号 2009 年 12 月 2 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 领用办公桌椅 周转材料 低值易耗品（在用） 4 0 0 0 0 0 √ 附 周转材料 低值易耗品（在库） 4 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 合 计 ￥ 4 0 0 0 0 0 ￥ 4 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图9-2

海城市恒易机电设备有限公司 3 9 3 第 号 2009 年 12 月 2 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 0 0 0 0 0 √ 附 摊销办公桌椅 管理费用 低值易耗品摊销 价值（五五摊销） 周转材料 低值易耗品（摊销） 2 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图9-3

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海城市恒易机电设备有限公司 第10号 2009 年 12 月 2 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 3 6 0 0 0 0 √ 附 预付2010年 预付账款 报刊杂志费 报刊杂志费 银行存款 3 6 0 0 0 0 √ 工行 件 3 张 合 计 ￥ 3 6 0 0 0 0 ￥ 3 6 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图10

海城市恒易机电设备有限公司 第11号 2009 年 12 月 2 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 5 0 0 √ 附 购买银行 管理费用 办公费 结算凭证 2 5 0 0 √ 银行存款 工行 件 1 张 合 计 ￥ 2 5 0 0 ￥ 2 5 0 0 王永刚 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图11

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海城市恒易机电设备有限公司 第12号 2009 年 12 月 3 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 1 7 9 9 4 6 0 √ 附 购入股票作交 交易性金融资产 成本 易性金融资产 投资收益 4 9 1 9 7 √ 1 1 8 4 8 6 5 7 √ 件 银行存款 工行 3 张 合 计 ￥ 1 1 8 4 8 6 5 7 ￥ 1 1 8 4 8 6 5 7 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图12

海城市恒易机电设备有限公司 第13号 2009 年 12 月 3 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 支付工程款 在建工程 10KV高压电机生产楼 2 6 0 0 0 0 0 0 0 √ 附 2 6 0 0 0 0 0 0 0 √ 银行存款 工行 件 4 张 合 计 ￥ 2 6 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 6 0 0 0 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图13

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海城市恒易机电设备有限公司 第14号 2009 年 12 月 3 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 确认本月 在建工程 10KV高压电机生产楼 2 5 0 0 0 0 √ 附 借款费用 财务费用 3 1 5 7 2 1 √ 利息支出 3 4 2 7 9 √ 件 应付债券 利息调整 长期借款 应计利息 3 5 0 0 0 0 √ 1 应付债券 应计利息 2 5 0 0 0 0 √ 张 合 计 ￥ 6 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图14

海城市恒易机电设备有限公司 1 15 3 第 号 2009 年 12 月 3 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 10KV高压电机 结转在建工程 10KV高压电机生产楼 4 0 0 0 0 0 0 0 √ 附 生产楼保修款 其他应付款 海城市建筑工程公司 4 0 0 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 合 计 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图15-1

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海城市恒易机电设备有限公司 2 15 3 第 号 2009 年 12 月 3 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 4 0 0 0 0 0 0 0 √ 附 高压电机生产 10KV银行存款 建行 楼保修款专户存储 银行存款 4 0 0 0 0 0 0 0 √ 工行 件 3 张 合 计 ￥ 4 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 冯海霞王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图15-2

海城市恒易机电设备有限公司 3 15 第 3 号 2009 年 12 月 3 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 8 3 2 7 5 0 0 0 0 √ 附 高压电机 固定资产 10KV 生产楼竣工 在建工程 10KV高压电机生产楼 8 3 2 7 5 0 0 0 0 √ 件 1 张 合 计 ￥ 8 3 2 7 5 0 0 0 0 ￥ 8 3 2 7 5 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图15-3

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海城市恒易机电设备有限公司 第16号 2009 年 12 月 4 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 确认本月 在建工程 10KV高压电机生产设备 7 3 8 3 0 0 0 0 0 √ 附 借款费用 未确认融资费用 1 6 2 7 0 0 0 0 0 √ 件 长期应付款 应付融资租赁设备款 9 0 1 0 0 0 0 0 0 √ 2 张 合 计 ￥ 9 0 1 0 0 0 0 0 0 ￥ 9 0 1 0 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图16

海城市恒易机电设备有限公司 第17号 2009 年 12 月 4 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 工程领用产品 在建工程 10KV高压电机生产设备 8 0 3 2 0 0 0 √ 附 应交税费 应交（销项税额） 1 6 3 2 0 0 0 √ 6 4 0 0 0 0 0 √ 件 库存商品 A产品 2 张 合 计 ￥ 8 0 3 2 0 0 0 ￥ 8 0 3 2 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图17

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海城市恒易机电设备有限公司 第18号 2009 年 12 月 5 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 9 0 0 0 0 0 0 √ 附 委托代销B产品 委托代销商品 秦南物贸商场 9 0 0 0 0 0 0 √ 库存商品 B产品 件 1 张 合 计 ￥ 9 0 0 0 0 0 0 ￥ 9 0 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图18

海城市恒易机电设备有限公司 1 19 2 第号 2009 年 12 月 5 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 8 1 0 0 0 0 0 0 √ 附 领用材料 生产成本 A产品 8 6 0 0 0 0 0 0 √ 生产成本 B产品 原材料 7 0 0 0 0 0 0 0 √ 件 甲材料 原材料 4 5 0 0 0 0 0 0 √ 1 乙材料 原材料 5 2 0 0 0 0 0 0 √ 丙材料 张 合 计 ￥ 1 6 7 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 6 7 0 0 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图19-1

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海城市恒易机电设备有限公司 2 19 2 第号 2009 年 12 月 5 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 领用材料 6 0 0 0 0 0 0 √ 附物料消耗 19 2 制造费用 附件见 4 5 0 0 0 0 0 √ 管理费用 物料消耗 原材料 1 0 5 0 0 0 0 0 √ 件 丁材料 × 张 合 计 ￥ 1 0 5 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 5 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图19-2

海城市恒易机电设备有限公司 第20号 2009 年 12 月 5 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 提取现金 库存现金 2 4 4 8 2 8 8 1 9 √ 附 备发工资 2 4 4 8 2 8 8 1 9 √ 银行存款 工行 件 1 张 合 计 ￥ 2 4 4 8 2 8 8 1 9 ￥ 2 4 4 8 2 8 8 1 9 王永刚 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图20

记 账 凭 证 记 账 凭 证 3

海城市恒易机电设备有限公司 1 21 3 第号 2009 年 12 月 5 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 发放工资 应付职工薪酬 工资 2 5 6 1 2 6 1 5 9 √ 附 库存现金 2 4 4 8 2 8 8 1 9 √ 件 其他应付款 海城市自来水公司 2 3 2 8 4 4 4 √ 其他应付款 海城市电力公司 8 9 4 9 9 6 √ 5 其他应付款 代扣个人所得税 8 0 7 3 9 0 0 √ 张 合 计 ￥ 2 5 6 1 2 6 1 5 9 ￥ 2 5 6 1 2 6 1 5 9 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图21-1

海城市恒易机电设备有限公司 2 21 3 第号 2009 年 12 月 5 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 发放工资 应付职工薪酬 社会保险费 6 1 4 7 0 2 7 8 √ 附21 3 附件见 其他应付款 海城市医保中心 2 5 6 1 2 6 1 7 √ 件 其他应付款 海城市社会劳动保险中心 3 0 7 3 5 1 3 9 √ 其他应付款 海城市劳动就业中心 5 1 2 2 5 2 2 √ × 张 合 计 ￥ 6 1 4 7 0 2 7 8 ￥ 6 1 4 7 0 2 7 8 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图21-2

记 账 凭 证 记 账 凭 证 365

海城市恒易机电设备有限公司 3 21 3 第号 2009 年 12 月 5 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 发放工资 2 6 8 9 3 2 4 7 √ 附 应付职工薪酬 住房公积金 21 3 5 1 2 2 5 2 2 √ 附件见 应付职工薪酬 工会经费 应付职工薪酬 职工教育经费 3 8 4 1 8 9 2 √ 件 其他应付款 盐城市住房公积金管理中心 2 6 8 9 3 2 4 7 √ × 其他应付款 工会委员会 5 1 2 2 5 2 2 √ 张 其他应付款 职工教育经费 3 8 4 1 8 9 2 √ 合 计 ￥ 3 5 8 5 7 6 6 1 ￥ 3 5 8 5 7 6 6 1 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图21-3

海城市恒易机电设备有限公司 第22号 2009 年 12 月 6 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 9 6 0 0 0 0 0 √ 附预付货款的材料入库 原材料 甲材料 1 1 6 0 0 0 0 0 √ 原材料 乙材料 1 5 6 0 0 0 0 0 √ 件 原材料 丙材料 应交税费 应交（进项税额） 7 9 5 6 0 0 0 √ 4 预付账款 海城电子器材厂 5 4 7 5 6 0 0 0 √ 张 合 计 ￥ 5 4 7 5 6 0 0 0 ￥ 5 4 7 5 6 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图22

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海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 8 日 第23号 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 收回前欠货款 8 9 0 0 0 0 0 0 √ 附银行存款 工行 8 9 0 0 0 0 0 0 √ 应收账款 海湖县机电公司 件 2 张 合 计 ￥ 8 9 0 0 0 0 0 0 ￥ 8 9 0 0 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图23

海城市恒易机电设备有限公司 1 24 2 第 号 2009 年 12 月 9 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 销售商品 应收账款 2 7 3 0 0 0 0 0 0 √ 附海湖县机电公司 2 3 3 0 0 0 0 0 0 √ 主营业务收入 件 应交税费 应交(销项税额) 3 9 6 1 0 0 0 0 √ 银行存款 工行 3 9 0 0 0 0 √ 5 张 合 计 ￥ 2 7 ￥ 2 7 3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证

图24-1

367

海城市恒易机电设备有限公司 2 24 2 第 号 2009 年 12 月 9 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 6 5 0 0 0 0 0 0 √ 附 结转销售成本 主营业务成本 6 4 0 0 0 0 0 0 √ 库存商品 A产品 9 0 0 0 0 0 0 0 √ 件 库存商品 B产品 1 1 0 0 0 0 0 0 √ 2 库存商品 C半成品 张 合 计 ￥ 1 6 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 6 5 0 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图24-2

海城市恒易机电设备有限公司 第25号 2009 年 12 月 10 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 3 3 7 6 6 0 0 0 √ 附 银行承兑汇票贴现 银行存款 工行 2 3 4 0 0 0 √ 财务费用 利息支出 件 应收票据 海丰市机电设备有限公司 2 3 4 0 0 0 0 0 0 √ 1 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图25

368

摘 要 总账科目 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 10 日 借方金额 明细账科目 第26号 贷方金额 上缴税费 应交税费 未交 应交税费 应交城市维护建设税 9 9 1 2 0 0 0 √ 4 2 4 8 0 0 0 √ 件 应交税费 应交教育费附加 1 1 7 5 6 0 0 0 0 √ 3 银行存款 工行 张 合 计 ￥ 1 1 7 5 6 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 5 6 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图26

海城市恒易机电设备有限公司 第27号 2009 年 12 月 10 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 9 4 0 0 0 √ 附陈国正报销 管理费用 差旅费 差旅费 库存现金 6 0 0 0 √ 2 0 0 0 0 0 √ 件 其他应收款 陈国正 2 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 0 3 4 0 0 0 0 0 √ 附记 账 凭 证

图27

369

摘 要 总账科目 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 月 11 日 2009 年 12 借方金额 明细账科目 第28号 贷方金额 银行承兑汇票到期 应收账款 海城市机电商场 办理收款手续 应收票据 海城市机电商场（面值） 6 0 0 0 0 0 0 √ 件 应收票据 海城市机电商场（利息） 2 0 0 0 0 0 √ 1 6 0 0 0 0 0 √ 1 财务费用 利息收入 张 合 计 ￥ 6 1 8 0 0 0 0 0 ￥ 6 1 8 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图28 海城市恒易机电设备有限公司 第29号 2009 年 12 月 12 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 收到银行 应收票据 南平市机电设备公司 4 6 0 3 9 0 0 0 √ 附 4 6 0 3 9 0 0 √ 应收账款 南平市机电设备公司 承兑汇票 件 1 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 6 1 8 0 0 0 0 0 √ 附记 账 凭 证

合 计 章杏怡 李雷生 ￥ 4 6 0 3 9 0 0 0 ￥ 4 6 0 3 9 0 0 0 冯海霞 李二香 图29

张 370

摘 要 总账科目 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 支付前欠货款 应付账款 银行存款 张 合 计 ￥ 2 9 1 4 0 0 0 0 ￥ 2 9 1 4 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图30

海城市恒易机电设备有限公司 第31号 2009 年 12 月 13 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 8 0 0 0 0 0 0 √ 附债权重组 银行存款 工行 2 1 0 0 0 0 0 0 √ 固定资产 Audi轿车 1 5 6 8 7 5 0 √ 件 坏账准备 8 0 6 2 5 0 √ 4 营业外支出 债务重组损失 应收账款 洪泽市泽南物贸商场 3 1 3 7 5 0 0 0 √ 张 合 计 ￥ 3 1 3 7 5 0 0 0 ￥ 3 1 3 7 5 0 0 0 王永刚 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图31

2009 年 12 月 12 日 借方金额 贷方金额 记 明细账科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 十 亿 千南平市金属材料厂 2 9 1 4 0 0 0 0 √ 附 2 9 1 4 0 0 0 0 √ 工行 件 2 第30号 记 账 凭 证 371

摘 要 总账科目 支付前欠货款 销售费用 银行存款 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 14 日 明细账科目 销售服务费 工行 借方金额 第32号 贷方金额 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 0 0 0 0 0 0 √ 附 2 0 0 0 0 0 0 √ 件 3 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图32

海城市恒易机电设备有限公司 1 33 2 第 号 2009 年 12 月 14 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 销售商品 银行存款 1 2 1 6 8 0 0 0 0 √ 附工行 1 0 4 0 0 0 0 0 0 √ 主营业务收入 件 应交税费 应交(销项税额) 1 7 6 8 0 0 0 0 √ 2 张 合 计 ￥ 1 2 ￥ 1 2 1 6 8 0 0 0 0 1 6 8 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 章杏怡 李雷生 李二香 图33-1

记 账 凭 证 372

海城市恒易机电设备有限公司 2 33 第 2 号 2009 年 12 月 14 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 7 2 2 0 0 0 0 0 0 √ 附 结转销售成本 主营业务成本 3 2 0 0 0 0 0 0 √ 库存商品 A产品 3 0 0 0 0 0 0 0 √ 件 库存商品 B产品 1 0 2 0 0 0 0 0 √ 2 库存商品 D半成品 张 合 计 ￥ 7 2 2 0 0 0 0 0 ￥ 7 2 2 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图33-2

海城市恒易机电设备有限公司 第34号 2009 年 12 月 15 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 4 0 0 0 0 0 √ 附 支付职工 应付职工薪酬 职工福利 困难补助 4 0 0 0 0 0 √ 银行存款 工行 件 3 张 合 计 ￥ 4 0 0 0 0 0 ￥ 4 0 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图34

373

海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 15 日 第35号 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 支付职工 管理费用 2 6 0 0 0 0 0 √ 附业务招待费 困难补助 2 6 0 0 0 0 0 √ 银行存款 工行 件 3 张 合 计 ￥ 2 6 0 0 0 0 0 ￥ 2 6 0 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图35

海城市恒易机电设备有限公司 1 36 2 第 号 2009 年 12 月 16 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 0 8 5 2 8 0 0 √ 附收到秦南物贸商 应收账款 秦南物贸商场 4 8 4 5 0 0 √ 场代销商品清单 销售费用 委托代销手续费 9 6 9 0 0 0 0 √ 件 主营业务收入 应交税费 应交(销项税额) 1 6 4 7 3 0 0 √ 2 张 合 计 ￥ 1 ￥ 1 1 3 3 7 3 0 0 1 3 3 7 3 0 0 冯海霞 王永刚 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证

图36-1

374

海城市恒易机电设备有限公司 2 36 第 2 号 2009 年 12 月 16 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 7 5 0 0 0 0 0 √ 附结转代销商 主营业务成本 1 品销售成本 7 5 0 0 0 0 0 √ 36 2 委托代销商品 秦南物贸商场 附件见 件 × 张 合 计 ￥ 7 5 0 0 0 0 0 ￥ 7 5 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 记 账 凭 证 图36-2

海城市恒易机电设备有限公司 第37号 2009 年 12 月 16 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 5 0 0 0 0 0 0 √ 附补发代销商品 委托代销商品 秦南物贸商场 1 5 0 0 0 0 0 0 √ 库存商品 B产品 件 1 张 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图37

记 账 凭 证 375

海城市恒易机电设备有限公司 第38号 2009 年 12 月 17 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 1 9 0 0 0 0 0 √ 附 支付前欠货款 应付账款 城南工业联合公司 1 1 9 0 0 0 0 0 √ 银行存款 工行 件 3 张 合 计 ￥ 1 1 9 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 9 0 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图38

海城市恒易机电设备有限公司 第39号 2009 年 12 月 18 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 摘 要 总账科目 收到前欠货款 银行存款

明细账科目 工行 海湖县机电公司 李雷生 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 7 3 0 0 0 0 0 0 √ 附 2 7 3 0 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 ￥ 2 7 3 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 7 3 0 0 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 李二香 图39

贷方金额 应收账款 合 计 章杏怡 376

海城市恒易机电设备有限公司 1 40 2 第 号 2009 年 12 月 18 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 海平市机械有限公司 2 5 1 5 5 0 0 0 0 √ 附 销售商品 预收账款 2 1 5 0 0 0 0 0 0 √ 主营业务收入 件 应交税费 应交(销项税额) 3 6 5 5 0 0 0 0 √ 1 张 合 计 ￥ 2 5 1 5 5 0 0 0 0 ￥ 2 5 1 5 5 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 记 账 凭 证 图40-1

海城市恒易机电设备有限公司 2 40 2 第 号 2009 年 12 月 18 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 5 5 0 0 0 0 0 0 √ 附结转销售成本 主营业务成本 8 0 0 0 0 0 0 0 √ 库存商品 A产品 7 5 0 0 0 0 0 0 √ 件 库存商品 B产品 1 张 合 计 ￥ 1 5 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 5 0 0 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图40-2

记 账 凭 证 377

海城市恒易机电设备有限公司 第41号 2009 年 12 月 18 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 支付加工税费 委托加工物资 城南工业联合公司（加工费） 1 0 0 0 0 0 √ 附 委托加工物资 城南工业联合公司（税金） 1 8 0 0 0 0 √ 件 应交税费 应交（进项税额） 1 7 0 0 0 √ 2 9 7 0 0 0 √ 5 银行存款 工行 张 合 计 ￥ 2 9 7 0 0 0 ￥ 2 9 7 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图41

海城市恒易机电设备有限公司 第42号 2009 年 12 月 19 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 9 1 8 0 0 0 0 √ 附 委托加工 原材料 戊材料 物资入库 委托加工物资 城南工业联合公司（原材料） 8 0 0 0 0 0 0 √ 件 委托加工物资 城南工业联合公司（加工费） 1 0 0 0 0 0 0 √ 委托加工物资 城南工业联合公司（税金） 1 8 0 0 0 0 √ 1 张 合 计 ￥ 9 1 8 0 0 0 0 ￥ 9 1 8 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图42

378

海城市恒易机电设备有限公司 第43号 2009 年 12 月 19 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 4 0 4 0 0 0 √ 附 食堂购买炊具 应付职工薪酬 职工福利 1 4 0 4 0 0 0 √ 银行存款 工行 件 6 张 合 计 ￥ 1 4 0 4 0 0 0 ￥ 1 4 0 4 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 记 账 凭 证 摘 要 总账科目 收到债券 应收利息 利息通知单 投资收益

图43

海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 20 日 明细账科目 借方金额 第44号 贷方金额 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 海城市通达股份有限公司 3 0 0 0 0 0 √ 附 3 0 0 0 0 0 √ 件 1 李雷生 ￥ 3 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0 冯海霞 李二香 图44

合 计 章杏怡 张 379

摘 要 总账科目 领用材料 生产成本 生产成本 制造费用 原材料 原材料 原材料 原材料 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 20 日 明细账科目 A产品 B产品 物料消耗 甲材料 乙材料 丙材料 借方金额 第45号 贷方金额 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 9 8 0 0 0 0 0 0 √ 附 1 0 2 0 0 0 0 9 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 0 0 4 2 0 √ √ 0 0 0 0 0 √ 0 0 0 0 0 √ 0 0 0 0 0 √ 0 0 0 0 李二香 0 件 0 0 0 0 0 √ 1 张 图45

海城市恒易机电设备有限公司 第46号 2009 年 12 月 20 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 9 8 0 0 0 0 0 √ 附食堂购买炊具 销售费用 广告费 9 8 0 0 0 0 0 √ 银行存款 工行 件 3 张 合 计 ￥ 9 8 0 0 0 0 0 ￥ 9 8 0 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图46

丁材料 合 计 章杏怡 4 8 0 9 0 ￥ 2 0 9 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 9 0 冯海霞 李雷生 记 账 凭 证 380

海城市恒易机电设备有限公司 1 47 第 2 号 2009 年 12 月 21 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 5 3 4 9 8 0 0 0 √ 附 销售商品 银行存款 工行 应收账款 海城市海联机电设备公司 1 5 0 0 0 0 0 0 0 √ 2 5 9 4 0 0 0 0 0 √ 件 主营业务收入 应交税费 应交(销项税额) 4 4 0 9 8 0 0 0 √ 3 张 合 计 ￥ 3 0 ￥ 3 0 3 4 9 8 0 0 0 3 4 9 8 0 0 0 冯海霞王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图47-1

海城市恒易机电设备有限公司 2 47 2 第 号 2009 年 12 月 21 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 8 1 7 0 0 0 0 0 √ 附 结转销售成本 主营业务成本 9 6 0 0 0 0 0 0 √ 库存商品 A产品 7 5 0 0 0 0 0 0 √ 件 库存商品 B产品 2 2 0 0 0 0 0 √ 2 库存商品 C半成品 8 5 0 0 0 0 0 √ 库存商品 D半成品 张 合 计 ￥ 1 8 1 7 0 0 0 0 0 ￥ 1 8 1 7 0 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图47-2

381

海城市恒易机电设备有限公司 第48号 2009 年 12 月 21 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 1 0 0 0 0 √ 附 支付环卫费 管理费用 其他费用 2 1 0 0 0 0 √ 银行存款 工行 件 3 张 合 计 ￥ 2 1 0 0 0 0 ￥ 2 1 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图48

海城市恒易机电设备有限公司 第49号 2009 年 12 月 21 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 摘 要 总账科目 支付咨询 管理费用 服务费 银行存款

明细账科目 咨询费 工行 李雷生 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 2 0 0 0 0 0 √ 附 2 2 0 0 0 0 0 √ 件 3 张 贷方金额 合 计 章杏怡 ￥ 2 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 2 0 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 李二香 图49

382

海城市恒易机电设备有限公司 第50号 2009 年 12 月 21 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 0 0 0 0 0 0 0 √ 附 向红十会捐款 营业外支出 公益性捐赠支出 1 0 0 0 0 0 0 0 √ 银行存款 工行 件 3 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图50

海城市恒易机电设备有限公司 第51号 2009 年 12 月 22 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 摘 要 总账科目 收到前欠货款 银行存款 预收账款

明细账科目 工行 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 9 1 5 5 0 0 0 0 √ 附 1 9 1 5 5 0 0 0 0 √ 件 2 张 ￥ 1 9 1 5 5 0 0 0 0 ￥ 1 9 1 5 5 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 李二香 图51

贷方金额 海平市机械有限公司 李雷生 合 计 章杏怡 383

海城市恒易机电设备有限公司 1 522 第 号 2009 年 12 月 22 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 7 2 0 0 0 0 0 0 √ 附 不需用仓库转让 固定资产清理 1 4 8 0 0 0 0 0 0 √ 累计折旧 3 2 0 0 0 0 0 0 0 √ 件 固定资产 仓库 1 张 合 计 ￥ 3 2 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 2 0 0 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图52-1

海城市恒易机电设备有限公司 2 52 2 第 号 2009 年 12 月 22 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 摘 要 总账科目 明细账科目 收到仓库 银行存款 工行 转让款 固定资产清理

记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 附 1 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 件 2 张 贷方金额 合 计 章杏怡 李雷生 ￥ 1 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 冯海霞王永刚 李二香 图52-2

384

海城市恒易机电设备有限公司 第53号 2009 年 12 月 23 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 8 0 0 0 0 0 0 √ 附 核销无法 坏账准备 收回的货款 应收账款 盐州市盛祥设备有限公司 8 0 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图53

海城市恒易机电设备有限公司 第54号 2009 年 12 月 23 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 6 0 0 0 0 0 0 √ 附 支付前欠货款 应付账款 海城电子器材厂 1 5 6 8 0 0 0 0 √ 银行存款 工行 3 2 0 0 0 0 √ 件 财务费用 销售折扣 3 张 合 计 ￥ 1 6 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 6 0 0 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图54

385

海城市恒易机电设备有限公司 第55号 2009 年 12 月 23 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 1 5 0 0 0 √ 附 购买印花税 管理费用 印花税 2 1 5 0 0 0 √ 银行存款 工行 件 3 张 合 计 ￥ 2 1 5 0 0 0 ￥ 2 1 5 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图55

海城市恒易机电设备有限公司 第56号 2009 年 12 月 23 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 摘 要 总账科目 提取现金备用 库存现金 银行存款

明细账科目 工行 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 5 0 0 0 0 0 √ 附 5 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 贷方金额 合 计 章杏怡 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 王永刚 冯海霞 李雷生 李二香 图56

386

海城市恒易机电设备有限公司 第57号 2009 年 12 月 24 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 5 0 0 0 0 √ 附 支付销售费 销售费用 运杂费 5 0 0 0 0 √ 库存现金 件 1 张 合 计 ￥ 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图57

海城市恒易机电设备有限公司 1 58 2 第 号 2009 年 12 月 24 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 分期收款 发出商品 盐州市采购中心 1 8 7 8 5 0 0 0 0 √ 附 销售产品 1 1 2 0 0 0 0 0 0 √ 库存商品 A产品 7 5 0 0 0 0 0 0 √ 件 库存商品 B产品 8 5 0 0 0 0 √ 2 库存商品 D半成品 张 合 计 ￥ 1 8 7 8 5 0 0 0 0 ￥ 1 8 7 8 5 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图58-1

记 账 凭 证 记 账 凭 证 387

海城市恒易机电设备有限公司 2 58 2 第 号 2009 年 12 月 24 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 5 0 0 0 0 0 √ 附支付运杂费 销售费用 运杂费 5 0 0 0 0 0 √ 银行存款 件 2 张 合 计 王永刚 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图58-2

海城市恒易机电设备有限公司 第59号 2009 年 12 月 24 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 付网络服务费 管理费用 2 0 0 0 0 0 0 √ 附支其他费用 2 0 0 0 0 0 0 √ 银行存款 件 3 张 合 计 ￥ ￥ 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图59

388

海城市恒易机电设备有限公司 第60号 2009 年 12 月 25 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 7 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 附 收到仓库 银行存款 工行 转让款 7 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 固定资产清理 件 2 张 合 计 ￥ 7 0 ￥ 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 记 账 凭 证 图60

海城市恒易机电设备有限公司 第61号 2009 年 12 月 25 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 刘强报销 管理费用 2 9 6 0 0 0 √ 附差旅费 差旅费 9 6 0 0 0 √ 库存现金 2 0 0 0 0 0 √ 件 其他应收款 刘强 1 张 合 计 王永刚 ￥ 2 9 6 0 0 0 ￥ 2 9 6 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图61

记 账 凭 证 3

海城市恒易机电设备有限公司 第62号 2009 年 12 月 25 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 支付购货尾款 预付账款 海城市电子器材厂 4 7 5 6 0 0 0 √ 附 4 7 5 6 0 0 0 √ 银行存款 件 3 张 合 计 ￥ ￥ 4 7 5 6 0 0 0 4 7 5 6 0 0 0 冯海霞王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图62

海城市恒易机电设备有限公司 第63号 2009 年 12 月 25 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 摘 要 总账科目 领用材料 生产成本 生产成本 原材料

明细账科目 A产品 B产品 丁材料 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 7 8 0 0 0 0 0 √ 附 4 5 0 0 0 0 0 1 2 3 0 0 0 √ 0 0 √ 件 1 张 贷方金额 合 计 章杏怡 ￥ 1 2 3 0 0 0 0 0 ￥ 1 2 3 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 李二香 图63

390

摘 要 总账科目 收回委托 银行存款 银行收款 应收账款 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 26 日 明细账科目 工行 海城市机电商场 借方金额 第号 贷方金额 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 6 1 8 0 0 0 0 0 √ 附 6 1 8 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 ￥ 6 ￥ 6 1 8 0 0 0 0 0 1 8 0 0 0 0 0 冯海霞王永刚 李雷生 李二香 合 计 章杏怡 图

海城市恒易机电设备有限公司 第65号 2009 年 12 月 26 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 收回代销 银行存款 1 0 8 5 2 8 0 0 √ 附工行 商品款 1 0 8 5 2 8 0 0 √ 应收账款 秦南物贸商场 件 2 张 合 计 ￥ 1 ￥ 1 0 8 5 2 8 0 0 0 8 5 2 8 0 0 冯海霞 王永刚 章杏怡 李雷生 李二香 图65

记 账 凭 证 391

海城市恒易机电设备有限公司 第66号 2009 年 12 月 27 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 3 0 0 0 0 0 √ 附 收到债券利息 银行存款 工行 应收利息 海城市通达股份有限公司 3 0 0 0 0 0 √ 件 2 张 合 计 王永刚 ￥ 3 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图 66

海城市恒易机电设备有限公司 第67号 2009 年 12 月 27 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 接受捐赠 固定资产 1 7 2 0 0 0 0 0 √ 附戴尔电脑 1 7 2 0 0 0 0 0 √ 营业外收入 捐赠利得 件 2 张 合 计 ￥ 1 7 2 0 0 0 0 0 ￥ 1 7 2 0 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图67

392

摘 要 总账科目 支付转让 固定资产清理 仓库维修费 银行存款 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 28 日 明细账科目 借方金额 第68号 贷方金额 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 1 0 0 0 0 0 0 √ 附 1 1 0 0 0 0 0 0 √ 件 3 张 合 计 ￥ 1 ￥ 1 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图68

海城市恒易机电设备有限公司 第69号 2009 年 12 月 28 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 4 5 5 0 0 0 0 0 √ 附收到前欠货款 银行存款 工行 4 5 0 0 0 0 0 √ 财务费用 销售折扣 件 应收账款 海城市海联机电设备公司 1 5 0 0 0 0 0 0 0 √ 2 张 合 计 ￥ 1 5 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 图 69

393

海城市恒易机电设备有限公司 1 70 3 第 号 2009 年 12 月 29 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 销售商品 预收账款 海照市机械有限公司 2 5 7 4 0 0 0 0 0 √ 附 2 2 0 0 0 0 0 0 0 √ 主营业务收入 件 应交税费 应交(销项税额) 3 7 4 0 0 0 0 0 √ 1 张 合 计 ￥ 2 5 ￥ 2 5 7 4 0 0 0 0 0 7 4 0 0 0 0 0 冯海霞 王永刚章杏怡 李雷生 李二香 图70-1

海城市恒易机电设备有限公司 2 70 3 第 号 2009 年 12 月 29 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 0 7 4 0 0 0 0 0 √ 附收到销售款 银行存款 预收账款 海照市机械有限公司 2 0 7 4 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 合 计 ￥ 2 0 ￥ 2 0 7 4 0 0 0 0 0 7 4 0 0 0 0 0 冯海霞王永刚 章杏怡 李雷生 李二香 图70-2

记 账 凭 证 记 账 凭 证 394

海城市恒易机电设备有限公司 3 70 第 3 号 2009 年 12 月 29 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 5 5 0 0 0 0 0 0 √ 附 结转销售成本 主营业务成本 8 0 0 0 0 0 0 0 √ 库存商品 A产品 7 5 0 0 0 0 0 0 √ 件 库存商品 B产品 1 张 合 计 ￥ 1 5 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 5 0 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 记 账 凭 证 图70-3

海城市恒易机电设备有限公司 第71号 2009 年 12 月 29 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 0 0 0 0 0 0 √ 附 拨付后勤科 其他应收款 后勤科 1 0 0 0 0 0 0 √ 定额备用金 银行存款 件 2 张 合 计 ￥ ￥ 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 冯海霞王永刚 章杏怡 李雷生 李二香 图71

记 账 凭 证 395

海城市恒易机电设备有限公司 第72号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 4 0 0 0 0 0 0 0 √ 附 申报转让 固定资产清理 4 0 0 0 0 0 0 0 √ 仓库营业税 应交税费 应交营业税 件 3 张 合 计 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图72

海城市恒易机电设备有限公司 1 73 第 2 号 2009 年 12 月 31 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 摘 要 总账科目 明细账科目 收到分期收 银行存款 工行 款销售货款 主营业务收入 应交税费 应交(销项税额)

记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 2 3 5 5 2 0 0 0 √ 附 1 0 5 6 1 7 9 0 0 0 0 0 √ 5 2 0 0 0 √ 件 2 张 贷方金额 合 计 章杏怡 ￥ 1 2 ￥ 1 2 3 5 5 2 0 0 0 3 5 5 2 0 0 0 冯海霞王永刚 李雷生 李二香 图73-1

396

摘 要 总账科目 结转销售成本 主营业务成本 发出商品 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 31 日 明细账科目 盐州市采购中心 借方金额 73 2 第 号 贷方金额 2 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 7 5 1 4 0 0 0 0 √ 附 7 5 1 4 0 0 0 0 √ 件 1 张 ￥ 7 5 1 4 0 0 0 0 ￥ 7 5 1 4 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 李二香 合 计 章杏怡 图73-2

海城市恒易机电设备有限公司 第74号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 2 0 8 4 5 3 0 √ 附申报城建税 营业税金及附加 4 0 0 0 0 0 0 √ 和教育费附加 固定资产清理 件 应交税费 应交城市维护建设税 1 8 2 5 9 1 7 1 √ 7 8 2 5 3 5 9 √ 1 应交税费 应交教育费附加 张 合 计 ￥ 2 6 0 8 4 5 3 0 ￥ 2 6 0 8 4 5 3 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证

图74

397

海城市恒易机电设备有限公司 第75号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 5 7 3 0 0 0 0 0 0 √ 附 结转转让 固定资产清理 仓库收益 营业外收入 非流动资产处置利得 5 7 3 0 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 合 计 ￥ 5 7 3 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 7 3 0 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图75

海城市恒易机电设备有限公司 1 76 2 第 号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 4 2 1 2 0 0 0 0 √ 附销售原材料 银行存款 工行 3 6 0 0 0 0 0 0 √ 其他业务收入 件 应交税费 应交(销项税额) 6 1 2 0 0 0 0 √ 2 张 合 计 ￥ 4 ￥ 4 2 1 2 0 0 0 0 2 1 2 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证 图76-1

398

海城市恒易机电设备有限公司 2 76 第 2 号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 3 1 7 0 0 0 0 0 √ 附 结转销售成本 其他业务成本 2 0 0 0 0 0 0 0 √ 原材料 甲材料 1 1 7 0 0 0 0 0 √ 件 原材料 乙材料 1 张 合 计 ￥ 3 1 7 0 0 0 0 0 ￥ 3 1 7 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图76-2

海城市恒易机电设备有限公司 1 77 2 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 存货盘亏 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 1 2 7 0 0 0 √ 附 原因待查 9 8 0 0 0 √ 原材料 甲材料 2 9 0 0 0 √ 件 原材料 乙材料 1 张 合 计 ￥ 1 2 7 0 0 0 ￥ 1 2 7 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图77-1

399

海城市恒易机电设备有限公司 2 77 2 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 5 0 0 0 0 0 √ 附 存货盘盈 库存商品 B产品 原因待查 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 1 5 0 0 0 0 0 √ 件 1 张 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图77-2

海城市恒易机电设备有限公司 1 78 2 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 9 8 0 0 0 √ 附处理存货盘亏 其他应收款 杨林华 2 9 0 0 0 √ 管理费用 其他费用 件 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 1 2 7 0 0 0 1 张 合 计 ￥ 1 2 7 0 0 0 ￥ 1 2 7 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图78-1

400

海城市恒易机电设备有限公司 2 78 2 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 处理存货盘盈 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 1 5 0 0 0 0 0 √ 附 1 5 0 0 0 0 0 √ 库存商品 B产品 件 1 张 合 计 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 记 账 凭 证

摘 要 分配工资

图78-2

海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 31 日 总账科目 生产成本 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 明细账科目 A产品 B产品 职工工资 职工工资 职工工资 借方金额 第79号 贷方金额 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 0 3 1 3 5 5 3 6 √ 附 9 6 8 8 4 8 9 3 3 0 0 0 3 0 6 4 2 0 0 0 2 0 4 3 1 0 0 0 1 0 2 1 √ √ √ 件 √ 1 张 应付职工薪酬 工资 合 计 章杏怡 2 6 0 0 ￥ 2 6 0 0 2 6 5 5 7 ￥ 2 6 0 0 冯海霞 李雷生 图79

2 6 5 5 7 √ 2 6 5 5 李二香 7 401

海城市恒易机电设备有限公司 1 80 3 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 4 1 2 5 4 2 1 4 √ 附 分配其他 生产成本 A产品 工资费用 生产成本 3 8 7 5 3 9 5 7 √ B产品 4 8 0 0 4 9 0 3 √ 件 应付职工薪酬 社会保险费 2 1 0 0 2 1 4 5 √ 1 应付职工薪酬 住房公积金 4 0 0 0 4 0 9 √ 应付职工薪酬 职工福利 张 应付职工薪酬 工会经费 4 0 0 0 4 0 9 √ 3 0 0 0 3 0 5 √ 应付职工薪酬 职工教育经费 合 计 ￥ 8 0 0 0 8 1 7 1 ￥ 8 0 0 0 8 1 7 1 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图80-1

海城市恒易机电设备有限公司 2 80 3 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 分配其他 制造费用 1 2 0 0 1 2 2 5 √ 附职工工资 1 工资费用 7 2 0 0 7 3 5 √ 80 3 应付职工薪酬 社会保险费 3 1 5 0 3 2 2 √ 件 附件见 应付职工薪酬 住房公积金 6 0 0 0 6 1 √ 1 应付职工薪酬 职工福利 6 0 0 0 6 1 √ 应付职工薪酬 工会经费 张 应付职工薪酬 职工教育经费 4 5 0 0 4 6 √ 合 计 ￥ 1 2 0 0 1 2 2 5 ￥ 1 2 0 0 1 2 2 5 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图80-2

402

摘 要 总账科目 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 31 日 借方金额 明细账科目 第贷方金额 80 3 3 号 分配其他 管理费用 职工工资 1 工资费用 4 0 0 0 4 0 7 80 3 销售费用 职工工资 7 2 0 0 7 3 5 √ 件 附件见 应付职工薪酬 社会保险费 3 1 5 0 3 2 2 √ 1 应付职工薪酬 住房公积金 6 0 0 0 6 1 √ 应付职工薪酬 职工福利 张 应付职工薪酬 工会经费 6 0 0 0 6 1 √ 4 5 0 0 4 6 √ 应付职工薪酬 职工教育经费 合 计 ￥ 1 2 0 0 1 2 2 5 ￥ 1 2 0 0 1 2 2 5 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图80-3

海城市恒易机电设备有限公司 第81号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 预提本月 财务费用 3 1 5 0 0 0 0 √ 附利息支出 长期借款利息 长期借款 建行（应计利息） 2 2 5 0 0 0 0 √ 件 长期借款 工行（应计利息） 9 0 0 0 0 0 √ 1 张 合 计 ￥ 3 1 5 0 0 0 0 ￥ 3 1 5 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 8 0 0 0 8 1 8 √ 附记 账 凭 证

图81

403

摘 要 总账科目 预提本月 财务费用 债券利息 应付债券 应付债券 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 31 日 明细账科目 利息支出 利息调整 应计利息 借方金额 第82号 贷方金额 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 9 4 1 4 8 7 √ 附 3 0 8 5 1 3 2 2 5 0 0 √ 0 0 √ 件 2 张 合 计 ￥ 2 2 5 0 0 0 0 ￥ 2 2 5 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图82

海城市恒易机电设备有限公司 1 83 2 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 支付短期 财务费用 1 4 3 0 0 0 0 √ 附利息支出 借款利息 1 4 3 0 0 0 0 √ 银行存款 工行 件 1 张 合 计 ￥ 1 4 3 0 0 0 0 4 3 0 王永刚 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 ￥ 1 李二香 图83-1

记 账 凭 证 404

海城市恒易机电设备有限公司 2 83 2 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 1 5 6 0 0 0 0 √ 附 到银行存83 收款利工行 2 银行存款 1 5 6 0 0 0 0 √ 息 ，附件见 财务费用 利息支出 件 1 张 合 计 ￥ 1 5 6 0 0 0 0 5 6 0 王永刚 0 0 0 冯海霞 李雷生 ￥ 1 章杏怡 李二香 图83-2

海城市恒易机电设备有限公司 第84号 2009 年 12 月 31 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 5 0 0 0 0 0 √ 附 摊销应由本 管理费用 保险费 2 1 5 0 0 0 √ 月负担的费用 制造费用 修理费 件 预付账款 海城市太平洋保险公司 5 0 0 0 0 0 √ 2 1 5 0 0 0 √ 1 预付账款 设备维修费 张 合 计 ￥ 7 1 5 0 0 0 ￥ 7 1 5 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图84

405

海城市恒易机电设备有限公司 第85号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 9 1 4 2 0 6 5 √ 附 计提本月折旧 制造费用 折旧费 5 7 0 8 6 0 4 √ 管理费用 折旧费 3 4 8 5 0 6 6 9 √ 件 累计折旧 1 张 合 计 ￥ 3 4 8 5 0 6 6 9 ￥ 3 4 8 5 0 6 6 9 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图85

海城市恒易机电设备有限公司 第86号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 5 4 1 6 6 6 √ 附摊销应由本月负担 管理费用 无形资产摊销 1 5 4 1 6 6 6 √ 的无形资产价值 累计摊销 件 1 张 合 计 ￥ 1 5 4 1 6 6 6 ￥ 1 5 4 1 6 6 6 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图86

406

海城市恒易机电设备有限公司 第87号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 5 6 6 1 0 2 8 √ 附 支付本月电费 制造费用 水电费 1 1 1 4 0 7 8 √ 管理费用 水电费 6 7 7 5 1 0 6 √ 件 银行存款 工行 2 张 合 计 ￥ ￥ 6 7 7 5 1 0 6 6 7 7 5 1 0 6 冯海霞王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图87

海城市恒易机电设备有限公司 第88号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 5 7 7 6 1 8 √ 附支付本月水费 制造费用 水电费 3 0 8 8 8 2 √ 管理费用 水电费 8 8 6 5 0 0 √ 件 银行存款 工行 2 张 合 计 王永刚 ￥ 8 8 6 5 0 0 ￥ 8 8 6 5 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图88

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海城市恒易机电设备有限公司 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 4 7 7 4 6 8 7 6 √ 附分配制造费用 生产成本 A产品 4 4 8 5 3 1 2 4 √ 生产成本 B产品 9 2 6 0 0 0 0 0 √ 件 制造费用 1 张 合 计 ￥ 9 2 6 0 0 0 0 0 ￥ 9 2 6 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图

海城市恒易机电设备有限公司 第90号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 3 5 6 4 0 0 0 0 0 √ 附完工产品入库 库存商品 A产品 3 4 1 8 8 0 0 0 0 √ 库存商品 B产品 3 5 6 4 0 0 0 0 0 √ 件 生产成本 A产品 3 4 1 8 8 0 0 0 0 √ 4 生产成本 B产品 张 合 计 ￥ 6 9 8 2 8 0 0 0 0 ￥ 6 9 8 2 8 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图90

408

海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 31 日 第91号 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 支付本月 管理费用 7 1 0 0 0 0 √ 附办公费 电话费 7 1 0 0 0 0 √ 银行存款 工行 件 3 张 合 计 王永刚 ￥ 7 1 0 0 0 0 ￥ 7 1 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图91

海城市恒易机电设备有限公司 第92号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 十 亿 千 认确持有至到期 持有至到期投资 海鲜紫菜股份有限公司（应收利息） 2 0 0 0 0 0 0 √ 附 1 6 1 5 5 0 0 √ 投资利息收入 投资收益 件 持有至到期投资 海鲜紫菜股份有限公司（利息调整） 3 8 4 5 0 0 √ 2 张 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 账 凭 证

图92

409

摘 要 总账科目 销售原材料 银行存款 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 31 日 明细账科目 工行 借方金额 第93号 贷方金额 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 4 8 0 0 0 0 0 0 √ 附 合 计 ￥ 4 ￥ 4 8 0 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 0 冯海霞 王永刚 李雷生 章杏怡 李二香 图93

海城市恒易机电设备有限公司 第94号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 易交性金融资产 交易性金融资产 通达股份公司债券（公允价值变动） 4 0 0 0 0 0 √ 附 价值测试增值 交易性金融资产 悦达集团股票（公允价值变动） 4 9 6 6 4 0 √ 8 9 6 6 4 0 √ 件 公允价值变动损益 1 张 合 计 ￥ 8 9 6 6 4 0 ￥ 8 9 6 6 4 0 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 持有至到期投资 海鲜紫菜股份有限公司（成本） 4 0 0 0 0 0 0 0 √ 件 持有至到期投资 海鲜紫菜股份有限公司（应计利息） 8 0 0 0 0 0 0 √ 2 张 记 账 凭 证

图94

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海城市恒易机电设备有限公司 第95号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 3 1 3 2 9 5 0 √ 附 计提坏账准备 坏账准备 3 1 3 2 9 5 0 √ 资产减值损失 件 1 张 合 计 ￥ 3 1 3 2 9 5 0 ￥ 3 1 3 2 9 5 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图95

海城市恒易机电设备有限公司 1 96 3 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 3 4 6 6 9 0 0 0 0 √ 附结转收入账户 主营业务收入 3 6 0 0 0 0 0 0 √ 其他业务收入 8 9 6 6 4 0 √ 件 公允价值变动损益 1 8 6 6 3 0 3 √ 1 投资收益 5 9 0 2 0 0 0 0 0 √ 营业外收入 张 本年利润 1 9 7 5 6 5 2 9 4 3 √ 合 计 ￥ 1 9 7 5 6 5 2 9 4 3 章杏怡 李雷生 ￥ 1 9 7 5 6 5 2 9 4 3 冯海霞李二香 记 账 凭 证 记 账 凭 证

图96-1

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摘 要 总账科目 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 31 日 借方金额 明细账科目 第贷方金额 96 2 3 号 1 96 3 结转费用账户本年利润 9 5 1 5 4 0 0 0 0 √ 附件见 主营业务成本 3 1 7 0 0 0 0 0 √ 件 其他业务成本 2 2 0 8 4 5 3 0 √ ×营业税金及附加 张 合 计 ￥ 1 0 0 5 3 2 4 5 3 李雷生 ￥ 1 0 0 5 3 2 4 5 3 0 冯海霞章杏怡 李二香 0 图96-2

海城市恒易机电设备有限公司 3 96 3 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 9 3 0 6 3 0 2 7 √ 附96 3 结转费用账户本年利润 2 6 9 1 5 9 2 8 √ 附件见 销售费用 5 0 3 8 2 5 9 1 √ 件 管理费用 8 0 9 1 2 0 8 √ ×财务费用 3 1 3 2 9 5 0 √ 资产减值损失 张 营业外支出 1 0 8 0 6 2 5 0 √ 合 计 ￥ 9 3 0 6 3 0 2 7 ￥ 9 3 0 6 3 0 2 7 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 0 0 5 3 2 4 5 3 0 √ 附记 账 凭 证

图96-3

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海城市恒易机电设备有限公司 1 97 2 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 1 9 3 1 6 3 4 7 √ 附 算计应交所得税 所得税费用 2 1 9 3 1 6 3 4 7 √ 应交税费 应交所得税 件 1 张 合 计 ￥ 2 1 9 3 1 6 3 4 7 李雷生 ￥ 2 1 9 3 1 6 3 4 7 冯海霞章杏怡 李二香 图97-1

海城市恒易机电设备有限公司 2 97 2 第号 2009 年 12 月 31 日 记 账 凭 证 记 账 凭 证 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 1 2 1 9 3 1 6 3 4 7 √ 附 算97 计应交所得税 本年利润 2 2 1 9 3 1 6 3 4 7 √ 附件见 所得税费用 件 × 张 合 计 ￥ 2 1 9 3 1 6 3 4 7 ￥ 2 1 9 3 1 6 3 4 7 冯海霞 章杏怡 李雷生 李二香 图97-2

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摘 要 总账科目 计提盈余公积 利润分配 利润分配 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 31 日 明细账科目 借方金额 第98号 贷方金额 盈余公积 盈余公积 张 合 计 ￥ 4 5 8 8 9 3 5 4 7 ￥ 4 5 8 8 9 3 5 4 7 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图98

海城市恒易机电设备有限公司 1 99 2 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 2 2 0 0 0 0 0 0 0 √ 附分派股利 利润分配 应付现金股利 2 2 0 0 0 0 0 0 0 √ 应付股利 件 1 张 合 计 ￥ 2 2 0 0 0 0 0 0 0 章杏怡 李雷生 ￥ 2 2 0 0 0 0 0 0 0 冯海霞李二香 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 提取法定盈余公积 3 0 5 9 2 9 0 3 1 √ 附提取任意盈余公积 1 5 2 9 6 4 5 1 6 √ 3 0 5 9 2 9 0 3 1 √ 件 法宝盈余公积 1 5 2 9 6 4 5 1 6 √ 1 任意盈余公积 记 账 凭 证

图99-1

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2 2 0 0 0 0 0 0 0 √ 附件见 股本 1 7 6 0 0 0 0 0 0 √ 件 资本公积 股本溢价 × 张 合 计 ￥ 3 9 6 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 9 6 0 0 0 0 0 0 冯海霞 李雷生 章杏怡 李二香 图99-2

海城市恒易机电设备有限公司 1 100 2 第号 2009 年 12 月 31 日 借方金额 贷方金额 记 摘 要 总账科目 明细账科目 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 转 3 0 5 9 2 9 0 3 1 3 √ 附结“本年利润” 本年利润 3 0 5 9 2 9 0 3 1 3 √ 利润分配 未分配利润 件 1 张 合 计 ￥ 3 0 5 9 2 9 0 3 1 3 章杏怡 李雷生 ￥ 3 0 5 9 2 9 0 3 1 3 冯海霞李二香

摘 要 总账科目 1 分99 派股利 2 利润分配 海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 31 日 明细账科目 转作股本股利 借方金额 第贷方金额 99 2 2 号 记 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 3 9 6 0 0 0 0 0 0 √ 附记 账 凭 证

图100-1

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海城市恒易机电设备有限公司 记 账 凭 证 2009 年 12 月 31 日 摘 要 总账科目 明细账科目 借方金额 第贷方金额 1002 2 号 1 转结“利润分配 利润分配 未分配利润 99 2 ” 附件见 利润分配 提取法定盈余公积 利润分配 提取任意盈余公积 利润分配 应付现金股利 利润分配 转作股本的股利 合 计 李雷生 章杏怡

记 百 十 万 千 百 十 元 角 分 十 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 账 十 亿 千 1 0 7 4 8 9 3 5 4 7 √ 附 3 0 5 9 2 9 0 3 1 √ 件 1 5 2 9 6 4 5 1 6 √ 2 2 0 0 0 0 0 0 0 × 3 9 6 0 0 0 0 0 0 张 ￥ 1 0 7 4 8 9 3 5 4 7 ￥ 1 0 7 4 8 9 3 5 4 7 冯海霞 李二香 图100-2

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