股份公司预算管理制度

1目的

为适应现代企业制度管理的要求，建立科学、高效、有序的预算管理体系，推动管理水平和经济效益的提高,特制定本制度。

2适用范围

适用于股份公司对预算进行管理的相关事宜。 3预算管理的范围和内容

3.1预算管理的范围。涵盖生产、经营、管理等各个环节，各项经济活动均要全部纳入预算管理，预算包括公司收入、成本、期间费用、利润目标和现金收支等。

3.2预算管理的主要内容。

3.2.1损益性预算：综合反映公司预算期内的利润目标及其构成要素情况，主要包括以下内容。

（1）收入预算（含主营业务收入、其他业务收入）。

（2）成本预算 含材料费、修理费（机械使用费）、工资、福利费、折旧费等。

（3）税金及附加预算。 （4）销售费用预算。 （5）管理费用预算。 （6）财务费用预算。 （7）资产减值损失预算。

（8）营业外收支预算。 （9）利润及利润分配预算。

3.2.2现金流量预算：反映企业预算期内现金的流入、流出情况，主要包括以下内容。

（1）现金流入量预算（含主营业务收入、利息收入、收到的税费返还、营业外收入、其他收入）。

（2）现金流出量预算（含主营业务成本、支付的各项税费、长期投资支出、其他支出）。

3.2.3资本性收支预算：反映企业预算期内资本性资金的筹集与使用情况，主要包括以下内容。

（1）资本性资金来源（含当年可用税后利润、当年折旧、盘活存量资产、其他来源）。

（2）资本性资金支出（含固定资产购置、技术改造项目支出、小型基建投资、其他支出）。

3.2.4资产负债预算：反映企业预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况。

3.2.5其他相关预算：是损益性预算、资本收支预算、资产负债预算等资产经营预算的补充，包括重大资本支出预算、成本费用预算、电力技术经济指标预算等。

4预算编制依据

4.1国家法律、法规、财务和有关规定。 4.2公司经营发展战略和目标。

4.3公司关于预算编制的总体原则和要求。 4.4公司有关会议批准的年度综合计划。 4.5公司职工代表大会通过的有关规划。 5预算编制程序

5.1编制程序是采取自上而下、自下而上、上下结合、逐级分解的办法。

5.2预算管理领导小组根据公司发展战略和预期经济发展形势，提出公司年度经营总目标。

5.3各职能部门根据分级管理的原则提出本部门的预算方案，上报预算管理领导小组办公室。

5.4公司财务处对上报的预算进行汇总，并根据公司总体目标进行综合平衡，提出预算总体方案，上报预算管理领导小组审定。

5.5预算管理领导小组对上报的预算进行审查后，再反馈各部门征求意见，进行总体调整，基本达成统一意见后形成预算报告，报领导班子及集团公司，集团批准后下达到各部门执行。

5.6各单位应将批准的财务预算分解成月份、季度预算，以便执行。

6预算报表的内容

6.1财务预算报表表格。主要有主要财务指标预算报表、资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表、成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资预算表、金融工具预算表、长期股权投资预算表、固定资产投资预算表、主要分析指标表、调整表以及专项预算表。

6.2预算报表编制说明的内容。 6.2.1上年度财务预算工作总结。 6.2.2本年度预算工作组织情况。 6.2.3年度预算编制基础。 6.2.4年度预算调整标准。

6.2.5年度生产经营主要业务指标预算说明。 6.2.6年度主要财务指标预算说明。 6.2.7可能影响预算指标的事项说明。 6.2.8预算执行的保障和监督措施。 6.2.9其他需要说明的情况。 7预算编制方法

7.1损益性收支预算的编制。

7.1.l收入预算：主要通过对单位的产品销售收入（工程结算收入）的测算来编制，产量计划的具体数据由生产经营、计划预算部们提供，销售价格由销售部门提供。

7.1.2成本的预算方法如下。

（1）主要是通过对销售收入（结算收入）配比的成本费用进行测算和平衡，达到以最小的支出获得最大的收益为目的。

（2）成本预算主要包括人工成本预算、材料费预算、修理费（机械使用费）预算、制造费用（间接费用）预算、折旧预算等。

——材料费、修理费（机械使用费）、制造费用（间接费用）预算的编制主要以公司产值产量、物价情况及历史数据为测算依据。

——人工成本包括工资性支出和福利费等，主要以人员工资水平为测算依据。

——折旧以固定资产的变化为测算依据。

7.1.3其他收入、费用的预算：主要是通过公司其他业务项目的趋势分析，对其他业务收支、营业外收支等指标进行测算。

7.1.4管理费用预算：是根据单位管理人员、单位性质及历史数据为测算依据。

7.1.5妳财务费用预算的编制：以公司筹融资计划为依据，预算利息收入和利息支出，据以确定财务费用发生额。

7.1.6在以上具体预算的基础上，汇总编制公司损益预算，确定公司预算期的目标利润。

7.2资本性收支预算编制。

7.2.1资本性资金来源：主要来源于公司内部，包括资产折旧、税后利润、资本金投入、盘活存量资产等，其测算依据为公司资产变化情况、目标利润及资本金投入计划等。

7.2.2资本性资金支出：主要根据当年固定资产购置计划、技术改造计划、小型基建计划编制，编制的原则是量入为出、综合平衡、统筹兼顾、突出重点。

7.2.3现金流量预算编制方法如下。

（1）预测经营活动现金流量编制：根据经营活动现金流入、流出预算编制。

——经营活动现金流入包括销售商品、提供劳务收到的现金；收

到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金。

——经营活动现金流出包括购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金：支付的各项税费;支付的其他与经营活动有关的现金。

（2）预测投资活动现金流量：根据投资活动现金流入、流出预算编制。

——投资活动现金流入包括收回投资所收到的现金；取得投资收益所收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额;收到的其他与投资活动有关的现金。

——投资活动现金流出包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；投资所支付的现金;支付的其他与投资活动有关的现金。

（3）预测筹资活动现金流量：根据筹资活动现金流入、流出预算编制。

——筹资活动现金流入包括吸收投资所收到的现金；借款所收到的现金；收到的其他与筹资活动有关的现金。

——筹资活动现金流出包括偿还债务所支付的现金；分配股利、利润或偿付利息所支付的现金;支付的其他与筹资活动有关的现金。

7.2.4资产负债表预算编制：利用资产负债表期初数据，根据利润收支预算、现金流量预算及资本性收支预算的有关数据，测算对资产、负债和所有者权益的影响，通过对资产、负债、所有者权益关系的计算，据以编制资产负债预算表。

8预算考核

公司将定期对预算执行情况进行考核，对不能履行审批手续发生的预算外开支，要追究有关部门和当事人的责任。

9附则

本制度从发布之日起执行。