财税小知识：公司自然人股权转让相关条款

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解决方案1：

公司自然人股权转让需按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%，计税公式为：应纳税所得额=股权转让收入-财产原值-合理费用，转让双方还需按转让数额的0.05%缴纳印花税。具体说明如下：

个人所得税缴纳要求：根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（2015年1月1日起实施），个人转让股权需按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。该税种实行差额征收，即仅对股权转让的增值部分征税。税率与计税公式：适用税率为20%，计税公式为：应纳税所得额=股权转让收入-财产原值-合理费用。其中：

股权转让收入：指转让方实际取得的收入，包括现金、实物、有价证券等形式的对价。

财产原值：指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向转让人实际支付的股权转让价款及相关税费。

合理费用：指股权转让过程中按规定支付的税费，如印花税、评估费等。

平价转让建议：自然人股权转让时，尽量做到平价转让（即转让收入等于财产原值），可避免产生应纳税所得额，从而无需缴纳个人所得税。但需确保交易价格符合交易原则，避免被税务机关核定调整。印花税缴纳要求：股权转让完成后，转让双方需按转让数额的0.05%缴纳印花税。例如，若股权转让合同金额为100万元，则双方各需缴纳500元印花税。税务合规要点：

申报义务：转让方应在次月15日内向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

资料留存：需保留股权转让合同、财产原值证明、合理费用凭证等资料，以备税务机关核查。

核定征收风险：若税务机关认为转让价格明显偏低且无正当理由，可能核定征收个人所得税，导致税负增加。

示例：假设自然人A将其持有的某公司股权以150万元转让给B，A最初投资成本为100万元，转让过程中支付评估费1万元。则：

应纳税所得额=150万-100万-1万=49万元应纳个人所得税=49万×20%=9.8万元印花税=150万×0.05%=750元（双方各缴750元）