自然人股权转让需要交哪些税？

来源：刀刀网

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解决方案1：

自然人股权转让主要涉及个人所得税和印花税，具体计算方式及依据如下：

一、个人所得税

计算公式：应缴纳个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中支付的相关合理费用）×20%核心逻辑：以股权转让收入减除股权原值（取得成本）和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”项目征税，税率为20%。

依据：根据国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号），个人转让股权需按上述规则申报纳税。合理费用包括：评估费、中介费、公证费等与股权转让直接相关的支出，需提供合法凭证。

二、印花税

计税依据与税率：按照股权转让协议所载金额的万分之五贴花征税。依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》（令1988年第11号）规定，产权转移书据（含股权转让）按此税率执行。

税收优惠：

时间范围：2021年12月31日前，小规模纳税人可享受减征优惠。

减免幅度：由省、自治区、直辖市根据实际情况确定，可在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。

依据：财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免的通知》（财税〔2019〕13号）。注意：自然人是否属于小规模纳税人需结合当地税务机关认定，具体减免比例以地方为准。

三、其他税种说明：自然人转让非上市公司股权不属于征税范围，无需缴纳。契税、土地：股权转让不涉及不动产或土地使用权转移，不缴纳此类税种。四、操作建议

纳税申报：

个人所得税需在股权转让完成后，通过“自然人电子税务局”或前往税务机关申报。

印花税通常随个人所得税一并申报，或按地方要求单独贴花。

资料准备：

股权转让协议、股权原值证明（如出资凭证）、合理费用等。

税务机关可能要求提供股权评估报告（涉及大额交易时）。

地方核实：印花税减免存在地区差异，建议转让前咨询当地税务局确认执行标准。

示例：若某自然人以100万元转让股权，取得成本为60万元，支付中介费2万元，则：

个人所得税＝（100－60－2）×20%＝7.6万元；印花税＝100万×0.05%＝500元（若符合小规模纳税人条件且地方减免50%，则实缴250元）。